岁月静好-静静
第一章总则第一条为了充分发挥注册会计师在证券、期货市场中的中介作用，保护投资者和社会公众的合法利益，维护证券、期货市场的规范发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券、期货法律、法规的规定，制定本规定。第二条财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对注册会计师以及会计师事务所、审计事务所（以下简称事务所）执行证券、期货相关业务实行许可证管理制度。注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证（以下简称“许可证”）。第三条本规定所称证券、期货相关业务，是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验及盈利和预测审核等业务。本规定所称证券、期货相关机构，是指公开发行股票与上市交易的公司，证券、期货专营、兼营机构和证券、期货交易场所等。本规定所称证券，包括股票以及可转换债券、投资基金等具有股票性质、功能的证券。本规定所称期货，包括商品期货、金融期货等。第四条注册会计师、事务所依法执行证券、期货相关业务时，不受行政区域、行业限制，任何单位和个人不得干预。证券、期货相关机构有权自主选择具有许可证的事务所。第二章申请许可证的条件第五条注册会计师申请许可证，应当符合下列条件：（一）所在事务所已取得许可证或者符合本规定第六条的条件；（二）具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；（三）有执行独立审计业务三年以上的经历；（四）年龄不超过60岁；（五）以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为并年检合格。注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法，由财政部另行制定。第六条事务所申请许可证，应当符合下列条件：（一）已经与挂靠单位脱钩；（二）依法成立三年以上，内部质量控制健全，并在以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为；（三）具有8名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师（不含分支机构注册会计师）；（四）专职从业人员不少于40人（不含分支机构人员），其中60岁以内人员不少于30人；（五）注册资本、风险基金及事业发展基金总额在300万元以上。由注册会计师发起设立的事务所，有6名取得证券、期货相关业务许可证并已经执行证券、期货相关业务三年以上的注册会计师，可以不适用前款规定。第三章许可证的申请与审批第七条符合本规定第五条、第六条要求的注册会计师、事务所申请执行证券、期货相关业务，应当在规定的受理申请时间内向财政部、中国证监会提交申请。第八条注册会计师申请执行证券、期货相关业务，应当按照规定填写《注册会计师证券、期货相关业务许可证申请表》。第九条事务所申请执行证券、期货相关业务，应当提交下列资料：（一）事务所执行证券、期货相关业务的申请报告及《事务所证券、期货相关业务许可证申请表》；（二）注册会计师填写的《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》或者许可证复印件；（三）事务所填写的《事务所注册会计师一览表》、《事务所业务助理人员一览表》及《事务所聘用的其他专家和技术人员的情况表》；（四）最近三年的年度会计报表，事务发展基金、风险基金的计提及使用情况说明；（五）财政部、中国证监会要求提供的其他资料。符合本规定第六条第二款规定的事务所，应当提供有许可证的注册会计师承办的首次公开发行股票公司前三年会计报表审计及上市公司年度审计的有关报告复印件及业务简历。第十条注册会计师、事务所的申报材料，由省级注册会计师协会审查并提出意见后，同时报中国注册会计师协会、中国证监会有关部门。中国注册会计师协会、中国证监会有关部门对注册会计师、事务所申报材料进行审核，并对申报的注册会计师、事务所的执业质量进行抽查。第十一条经审核合格的注册会计师、事务所，由财政部会同中国证监会批准并予以公告，并由中国注册会计师协会办理颁发许可证事宜。
猪妈妈1964
第一章总 则第一条为了发挥注册会计师在社会经济活动中的鉴证和服务作用，规范注册会计师的执业行为，加强对会计师事务所的管理，根据《中华人民共和国注册会计师法》和国家有关法律、法规的规定，结合本经济特区实际，制定本条例。第二条本条例适用于在本经济特区内从事审计及相关业务的专业机构和人员。第三条注册会计师是依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计及相关业务的执业人员。注册会计师必须加入会计师事务所方可执行业务。第四条会计师事务所是依法设立并承办注册会计师业务的专业机构。会计师事务所实行独立核算，自负盈亏，自担风险，并依法纳税。第五条鼓励引进国际化的会计师事务所，培育和引进国际化审计、会计专业人才。第六条省注册会计师协会是由注册会计师、会计师事务所组成的社会团体。省注册会计师协会依法对注册会计师和会计师事务所进行自律性管理。省注册会计师协会依法取得社会团体法人资格。第七条省人民政府财政部门（以下简称省财政部门）是本经济特区注册会计师行业的主管部门，依法对注册会计师、会计师事务所和省注册会计师协会进行管理、监督、指导。省财政部门可以委托各市、县、自治县财政部门，对本地区的注册会计师和会计师事务所进行监督和指导。第八条全面推行电子化注册会计师注册、会计师事务所执业许可审批，实现网上申请、网上办理全程电子化管理。省财政部门、省注册会计师协会对能够通过公共数据平台提取的材料，不再要求申请人提供，但可以要求申请人予以确认。第九条注册会计师和会计师事务所执行业务，必须严格遵守法律、法规，遵守执业准则和职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。第十条注册会计师依法出具的报告具有法定证明效力。委托人和有关部门不得拒绝接受注册会计师依法出具的报告。第二章注册会计师第十一条具备下列条件之一，并在中国境内从事审计业务工作二年以上者，可以向省注册会计师协会申请注册：（一）参加注册会计师全国统一考试成绩合格；（二）经依法认定或者考核具有注册会计师资格。香港、澳门特别行政区会计师在向本经济特区申请中国注册会计师证书时，已在港澳从事审计业务工作时间视同在内地从事审计业务工作时间。第十二条申请人申请注册，应当通过其所在的会计师事务所，向省注册会计师协会提交注册会计师注册申请表。注册会计师注册申请表应当包含下列内容：（一）申请人基本情况；（二）申请人出具的符合注册条件的承诺；（三）会计师事务所出具的申请人在该会计师事务所专职从业的承诺。申请人为香港、澳门特别行政区和台湾地区居民的，应当提交港澳台居民居住证或者出入境证件信息。申请人为外国人的，应当提交护照、签证等信息。第十三条省注册会计师协会受理申请后，应当在十五日内决定是否准予注册。准予注册的，向申请人颁发注册会计师证书；不予注册的，应当自决定之日起五日内书面通知申请人并说明理由；申请人有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。第十四条申请人有下列情形之一的，省注册会计师协会不予注册：（一）不具有完全民事行为能力的；（二）因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的；（三）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满二年的；（四）受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的；（五）年龄超过七十周岁的；（六）不在会计师事务所专职执业的；（七）因以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书而被撤销注册，自撤销注册决定生效之日起至申请注册之日止不满三年的。第十五条已取得注册会计师证书的人员，注册后有下列情形之一的，由省注册会计师协会撤销注册，收回注册会计师证书：（一）完全丧失民事行为能力的；（二）受刑事处罚的；（三）自行停止执行注册会计师业务满一年的；（四）年龄超过七十周岁的；（五）不在会计师事务所专职执业的；（六）以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书的。被撤销注册的当事人有异议的，可以自接到撤销注册、收回注册会计师证书的通知书之日起依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被撤销注册的人员可以重新申请注册，但必须符合本条例的有关规定。
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