车间会计报表分析

财务管理制度 为了加强企业的财务管理工作,提升企业管理水平,保证会计核算工作的及时性、准确性、合法性，杜绝违法违纪现象的发生，保证企业生产、经营活动的正常运行，以提高企业经济效益，根据“企业财务通则”和“企业会计准则”及本企业的实际情况，特制定本办法。 一、严格遵守财政部颁布的“企业财务通则”、“企业会计准则”和“会计法”。按照新“会计制度”的规定，进行企业的财务管理和会计核算。遵守国家有关的财经法规。勤俭理财。 二、财务帐薄要按照“两则”规定设置会计科目，并按制度规定的会计期间，即日历年度月、季、年进行会计核算。 三、货币资金的管理 （一） 支票管理 1、 空白支票与印鉴需由两人分别管理。 2、 领用支票需填写支票领用单，写明用途、金额、日期，经部门负责人和总经理批准方可办理。 3、 借用支票时，借用人应在支票存根上签字，并于5日内持有效发票到财务报销。发票需由经手人、部门负责人签字，财务审核后由总经理批准方予报销。 4、 财务一般不得签发空白支票，特殊情况下开据限额支票，注明最高限额。未使用的支票及时退回财务。丢失支票造成损失的，由当事人负责。 5、 财务不得开据空头支票。 6、 现金支票非财务人员一般不予领用。 7、 业务及有关人员收到支票，应即刻交到财务，财务应及时送存银行。 （二） 现金管理 1、 企业的现金由财务出纳人员负责核算和管理。现金日记帐要按时登记，日清日结。 2、 凡借支现金，均应填写现金借条，写明日期、借款事由、大小写金额，借款人及部门负责人签字，并由总经理批准后方可借支。食堂采购实行定额周转金管理制度。（5000元） 3、 借款人必需于借款后10日内报帐，逾期不报,不予办理新的借款，并从个人工资中扣除。 4、 现金报销，需填写支付凭单，写明日期、用途、票据张数、大小写金额。并将票据鱼鳞式粘贴于后, 由经手人、部门负责人签字，财务审核后由总经理批准方予报销。 5、 所有报销单据，都应是正式发票或收据，凡是采购原材料、辅助材料、低值易耗品，生产用电等，必需向供方索要增值税发票，否则不予报销。如确属无法取得正式发票时，应由供方人员、经手人、部门负责人签字，财务审核后由总经理批准方予报销。 6、 招待客户，外商以及因工作需要在公司外用餐的，其费用要填写报销单，注明用餐人员等，先由总经理审批后再到财务报销。 7、 一切资金收入都应交财务复核入帐,现金及银行帐目,要作到帐目清楚,帐实相符。 四、往来款项管理 1、 往来款项包括应收帐款、应付帐款、其他应收款和其他应付款。由财务统一核算和管理。 2、 凡是由于销售业务形成的应收帐款和材料采购退回形成的应收帐款，由业务部门及经办人负责催要。定期进行清理。 3、 由于工作需要，长期借用公司少量资金的，实行业务周转金管理模式，由公司核定限额，经办人员在限额内周转使用资金。 4、 非生产经营活动，本公司员工及社会人员借用公司资金，其他人员无权限，由总经理一支笔审批，形成的其他应收款，由财务核算，并定期以文字形式报知总经理。 5、 财务不定期的将往来帐目以表格的形式送达有关部门或经办人，经办人要积极催还，必勉造成呆帐损失。 五、材料、物资管理 1、材料、物资的购进，凡预收、购进材料、低值易耗品、固定资产等物品，必须及时办理入库和登记手续，并开据入库单，当即输入计算机数据库，会计联于当天晚上下班前送交财务。 2、入库单必须按时间顺序连续编号，不得空号、间断。 3、材料、物资的领用，必须及时办理出库手续，开据出库单，并由领料人和库房管理员签字，当即输入计算机数据库，会计联于当天晚上下班前送交财务。 4、库房管理员要定期对库存材料、物资进行盘点，月末后5日内与财务对清帐目，保证帐帐、帐实相符。并从计算机数据库作出收、支、存月报表。 5、 用品的采购与领用。公司各部门所需办公用品，由办公室统计，编制采购计划，由总经理审批后统一购买。未经批准不得擅自采购。领用实行登记、以旧换新制度。 六、 产成品库存与销售的管理 1、 成品库管理员对车间移交的产成品要及时办理入库手续，开据成品入库单。入库单要当即输入计算机数据库。会计联于当天晚上下班前送交财务。 2、 雅宝路从公司成品库提取商品，按内部移库处理，成品库管理员根据所提取的商品品名、数量、单价、金额和日期等，开据出库单，由双方经手人签字后送交财务。财务据此作雅宝路库存增加处理。雅宝路商品销售要开据三联出库单，经手人签字后，将会计联连同货款（有定单的附定单复印件）一起报财务列帐，作商品销售处理。月末5日内，雅宝路要编制库存商品进、销、存月报表，报送财务。并保证帐实相符。 3、 公司商品发出，即作为销售处理。成品库管理员根据发出商品的品名，数量、单价、金额、接收单位等开据出库单，经手人签字后送交财务，经财务审核、签字盖章后，商品方可出厂。否则门卫不予以放行。 七、 费用支出的管理 （一）经营性及非经营性费用的管理 1、 公司对经营和非经营性费用的支出，实行事先控制管理办法。 2、 公司各职能部门的费用性支出项目，必须要事先编制计划，确定开支定额，报经总经理批准后方可实施。财务根据审批后的计划予以列支，否则不予报销。 3、 对公司的生产和非生产用车辆，实行派车单管理制度。派车单一式两份，司机报销车辆行驶、停车等费用，必须附有派车单，方予报销。车辆保养、维修非特殊情况，必须编制维修计划，方可进行。司机必须要保证车辆在安全状态下行驶。因公务出车，出现违章行驶，其罚款由当事人负担50%。 （二）差旅费管理 1、差旅费支出标准，根据市财政局有关文件和本公司的实际情况，本着即要保证出差人员工作和生活的正常需要，又要发扬勤俭节约、艰苦奋斗的精神为原则制定。 2、出差人员往返车船费据实报销，乘坐交通工具一般限于长途汽车、火车硬座或硬卧、轮船限于三等舱。 3、出差人员外出期间，事先未经领导批准，就返家、探亲、办私事时，其绕道车船费用由个人自理。 4、凡外出参加会议者，主办单位负责食宿的，只报销交通费用。主办单位不按排食宿的，执行出差人员标准 。 5、住宿标准单人100元/天，伙食费50元/天。(仅限省会、直辖市及其以上城市) 6、在此标准内的支出，由总经理审批后，具实报销，超支部分自负。 八、 工资的管理 1、 各车间、各部门必须于月末后5日内将工人名单、完工数量按表格形式填制工资单，经成品库管理员核准签字后报财务。 2、 工资单上的完工数量必须以转入下一道工序或入库数为准，凡未转入下道工序或未入库数不得做为计件依据。 3、 管理人员工资由办公室统计考勤，月未后5日内报财务。 4、 财务根据车间、部门上报的工资表认真计算、审核，报请总经理批准后，备足现金，按公司规定的时间发放工资。 5、工资的领取，必须由本人签字。确实不能亲自领取的，由被委托人签名代领、出现问题本人负责，公司、财务不负责任。 九、 会计档案管理，依照国家规定的保存期限及有关规定执行。 十、 其他财务管理项目，参照国家颁布的“企业会计制度”执行。 十一 、本办法从二00五年十一月一日起执行。 第一章 职工探亲路费报销规定 根据北京市有关职工探亲路费及相关规定和我公司的实际情况，现制订关于职工探亲路费报销有关规定如下： 1. 凡在本公司连续工作半年以上的员工和管理人员，方可按规定报销路费。 2. 凡属公司季节性用工的工人，经公司批准，可在生产淡季享受探亲假，每年允许一次往返，视情予以报销。 3. 探亲所用交通工具仅限于火车硬卧或公司所安排的长途客车，超标准部分自负，对乘硬座的职工可给予同程硬座价格30%的补贴。 4. 往返路线报销仅限于往返路线的最近距离，途中绕行路费一律自负。 5. 未经批准，超标的费用，公司一律不予报销。 6. 未经领导批准逾期不归、超假的人员路费不予报销。 7. 路费的报销凭据，应经生产厂长或部门经理主管签字，财务复核，总经理签字方可报销。 8. 此规定自2005年 9月10日起执行。

财务报表分析的主要使用者是企业的经营者和财务科长，经营科长。如果是车间财务报表，还可以依据该报表开展班组经济分析活动。供参考。

车间设计到的财务报表 一般是成本报表。 成本报表： 成本报表是用以反映企业生产费用与产品成本的构成及其升降变动情况，以考核各项费用与生产成本计划执行结果的会计报表，是会计报表体系的重要组成部分。 成本报表资金耗费和产品成本及其升降变动情况，用以考核成本计划执行结果。产品成本作为反映企业生产经营活动情况的综合性指标，是企业经营管理水平的重要尺度。成本报表的分类1、编制时间 成本报表根据管理上的要求一般可按月、按季、按年编报。但对内部管理的特殊需要，也可以按日、按旬、按周，甚至按工作班来编报，目的在于满足日常、临时、特殊任务的需要，使成本报表资料及时服务于生产经营的全过程。 2、对外成本报表 对外成本报表是指企业向外部单位，如上级主管部门和联营主管单位等报送的成本报表。在市场经济中，成本报表一般被认为是企业内部管理用的报表，为了保守秘密，按惯例不对外公开发表，但在我国国营企业和国有联营企业中，为了管理的需要，目前或者相当长的一段时间还需要分管和托管这些企业的主管部门，主管部门为了监督和控制成本费用，了解目标成本完成的情况，进行行业的分析对比，并为成本预测和成本决策提供依据以及投资者等需要了解企业经营状况和效益，都要求企业提供成本资料。实际上也还是一种扩大范围的内部报表。 3、对内成本报表 对内报表是指为了企业本单位内部经营管理需要而编制的各种报表。这种报表，其内容、种类、格式、编制方法和程序、编制时间和报送对象，均由企业根据自己生产经营和管理的需要来确定。成本报表就是其中的一种，它的编制目的，主要在于让企业领导者和职工了解日常成本费用计划预算执行的情况，以便调动大家的积极性来控制费用的发生，为提高经济效益服务。同时为企业领导者和投资者提供经营的成本费用信息，以便进行决策和采取有效措施不断降低成本费用。 4、反映费用情况的报表 反映费用情况的报表有制造费用明细表、营业费用明细表、管理费用明细表等。通过它们可以了解到企业在一定期间内费用支出总额及其构成，并可以了解费用支出合理性以及支出变动的趋势，这有利于企业和主管部门正确制定费用预算，控制费用支出，考核费用支出指标合理性，明确有关部门和人员的经济责任，防止随意扩大费用开支范围。 5、反映成本情况的报表 反映成本情况的报表有产品生产成本表或产品生产成本及销售成本表、主要产品生产成本表、责任成本表、质量成本表等。这类报表侧重于揭示企业为生产一定种类和数量产品所花费的成本是否达到了预定的目标，通过分析比较，找出差距，明确薄弱环节，进一步采取有效措施，挖掘降低成本的内部潜力提供有效的资料。 成本报表的特点成本报表从实质上看，它是企业内部成本管理的报表。企业内部成本报表主要特点有： 1．编报的目的主要服务于内部； 过去在计划经济下的成本报表和新体制下的成本报表编报服务对象和目的是有差别。在计划经济模式下，成本报表与其他财务报表一样都是向外向上编报，为上级服务为主。在市场经济模式下，成本报表主要为企业内部管理服务，满足企业管理者、成本责任者对成本信息的需求，有利于观察、分析、考核成本的动态，有利于控制计划成本目标的实现，也有利于预测工作。 2．内部成本报表的内容灵活； 对外报表的内容，由国家统一规定，强调完整性。内部成本报表主要是围绕着成本管理需要反映的内容，没有明确规定一个统一的内容和范围，不强调成本报告内容的完整性，往往从管理出发对某一问题或某一侧面进行重点反映，揭示差异，找出原因，分清责任。因此，内部成本报表的成本指标可以是多样化，以适应不同使用者和不同管理目的对成本信息的需求，使内部成本报表真正为企业成本管理服务。 3．内部成本报表格式与内容相适应； 对外报表的格式与内容一样，都由国家统一规定，企业不能随意改动。而内部成本报表的格式是随着反映的具体内容，可以自己设计，允许不同内容可以有不同格式，同一内容在不同时期也可有不同格式，总之，只要有利于为企业成本管理服务，可以拟订不同报表格式进行反映和服务。 4．内部成本报表编报不定时； 对外报表一般都是定期的编制和报送，并规定在一定时间内必须报送。而内部成本报表主要是为企业内部成本管理服务，所以，内部成本报表可以根据内部管理的需要适时地、不定期地进行编制，使成本报表及时地反映和反馈成本信息，揭示存在的问题，促使有关部门和人员及时采取措施，改进工作，提高服务效率，控制费用的发生，达到节约的目的。 5．内部成本报表按生产经营组织体系上报。 对外报表一般是按时间编报的，目前主要是报送财政、银行和主管部门。而内部成本报表是根据企业生产经营组织体系逐级上报，或者是为解决某一特定问题的权责范围内进行传递，使有关部门和成本责任者及时掌握成本计划目标执行的情况，揭示差异，查找原因和责任，评价内部环节和人员的业绩。 编制成本报表的要求为了提高成本信息的质量，充分发挥成本报表的作用，成本报表的编制应符合下列基本要求： （1）真实性。即成本报表的指标数字必须真实可靠，能如实地集中反映企业实际发生的成本费用。 （2）重要性。即对于重要的项目（如重要的成本、费用项目），在成本报表中应单独列示，以显示其重要性；对于次要的项目，可以合并反映。 （3）正确性。即成本报表的指标数字要计算正确；各种成本报表之间、主表与附表之间、各项目之间，凡是有勾稽关系的数字，应相互一致；本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。 （4）完整性。即应编制的各种成本报表必须齐全；应填列的指标和文字说明必须全面；表内项目和表外补充资料不论根据账簿资料直接填列，还是分析计算填列，都应当准确无缺，不得随意取舍。 （5）及时性。即按规定日期报送成本报表，保证成本报表的及时性，以便各方面利用和分析成本报表，充分发挥成本报表的应有作用。

现在都是用软件的，例如金蝶或者用友财务软件，已经很少用手工做报表了。只要平时入好凭证，月末软件能自动生成报表。如果你只能用手工做的话，建议你到书店买本基础会计看一下比较好，在这里也不可能详细说清楚。

财务报表分析一般包括资产负债表、利润表、现金流量表三大报表的分析，如何分析，说起来还挺多的，简略说几点：一、不能就表分析，要掌握大量的第一手资料，如资产负债表的存货，要知道其构成，是材料多还是产成品多，产成品中哪些是积压的，等等；如利润表的主营业务收入，哪些产品销得多，哪些产品销得少，各自的利润率是多少，等等；都要知道什么样、为什么。二、要三大报表结合分析。这三大报表有着会计原理和会计制度所决定的天然的联系，除了直接可以看出的勾稽关系的联系，还有需要通过深入分析才能看出的联系，要把这些联系的变化分析出来。三、分析要深入，要找出原因。知道变化只是第一步，为什么变化更需要知道，这样才能发挥分析的作用。四、分析不是目的，目的是提高企业的经营状况和财务状况。因此，要根据分析结果和原因的探究，提出改进的建议。这比什么都重要。这个太有东西讲了，但不适宜网上随便聊聊。