所得税抵扣注册会计师

可抵扣暂时性差异通常产生于两种情况：1、资产的账面价值小于计税基础。2、负债的账面价值大于计税基础.账面价值是会计上的概念，计税基础是根据税务机关的核定标准来的。我们算得的利润总额是会计上的，所以要调整。如果资产的账面价值小于其计税基础，那么现在要交的税是不是要比会计上的多呢？所以是利润总额加上可抵扣暂时性差异。如果负债的账面价值大于计税基础，那么税法上的利润总额是不是比会计上的多呢？可以这样理解吧，税法上的利润=会计上的利润+（负债的账面价值大于计税基础的那一部分），你觉得呢

知识点：利润总额，净利润和所得税费用总领公式1.净利润=利润总额-所得税费用2.所得税费用=应交所得税+递延所得税公式展开应交所得税=应纳税所得额×适用税率=(利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异+/-非暂时性差异)×适用税率递延所得税=(应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×适用税率因此，所得税费用=(利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异+/-非暂时性差异)×适用税率+(应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×适用税率=(利润总额+/-非暂时性差异)×适用税率所以，净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-(利润总额+/-非暂时性差异)×适用税率如果不存在非暂时性差异，那么净利润就=利润总额-利润总额×适用税率=利润总额×75%，也就是此时所得税费用=利润总额×25%。