沈阳初级会计6号题目

1、答案是既不确认销项税也不进项税转出。首先，要确认销项税首先得符合视同销售的几种情况：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定：“第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。很显然，产品用于设备改良不属于以上的第五到第八条的情况，那么最后看属不属于第四条的情况。如果设备是用于不动产在建工程，那么属于非增值税应税项目，但这道题里是用于设备的改良，即动产在建工程。动产在建工程属于增值税应税项目，因此不可以视同销售，也就不能确认销项税。其次，该产品也不能做进项税转出，因为产品是自产的，不是购进的，其进项税的组成相当复杂、无法辨认，因此不能转出。2、应该计入管理费用，不能计入设备成本。首先，采购人员隶属于公司的管理部门，一般情况下隶属于采购部，采购部是公司的管理部门，因此管理部门发生了差旅费理应计入管理费用；然后我们也可以从另一个角度来分析这个问题，财务的核算也要考虑成本问题，即值不值得这样做。一般情况下管理人员出差可能不仅仅是为一件事情出差，假设此次出差采购了大批设备，且价值较高，差旅费相对于设备价值几乎可以忽略不计，那么我们还要花费人力去计算每台设备应该分摊多少差旅费吗？与成本计算的准确性相比，我们可能更倾向于采用简便算法去核算成本。这是我个人对这个问题的一点理解，希望可以帮到您。3、进项税不能抵扣，应计入工程物资。进项税是否能够抵扣要看将来是否有可能产生销项税，即进项销项相匹配。本题中物资用于建造仓库，仓库属于企业的不动产，不动产在买卖过程中缴纳营业税，即属于营业税应税项目，无法产生销项税，因此本着进销匹配的原则，其进项税不能予以抵扣。4、生产部门人员分为三种：第一、生产车间的工人，他们的劳动价值直接转化到产品中，因此其工资应该计入生产成本；第二、车间管理人员，他们的劳动价值无法直接与产品相对应，需要先进行归集，待到月末统一按一定标准和方法分配到产品中去，因此其工资在发生时计入制造费用；第三、不生产某种产品而只提供劳务的人员，其工资计入劳务成本。5、企业给员工发放工资时，实际发放的工资会小于应发工资，因为要扣除员工自己需要承担的社保费、住房公积金和个人所得税。其中社保费和住房公积金如果是企业先缴纳，后发放工资，那么需要计入“其他应收款”；而个人所得税是通过“应交税费-应交个人所得税”科目核算。6、甲公司之所以要支付给A公司手续费，是因为A公司帮助甲公司代销了甲公司的产品，即此笔费用是甲公司为了销售自己的产品而发生的费用，因此理应计入“销售费用”。现金折扣是企业为了能够尽快收回货款而放弃的一部分利益，具有融资性质，因此应该计入“财务费用”。希望能帮到你呀！更多问题可以找沈阳志诚教育（志诚会计培训部）刘老师或关注志诚培训通（zcrcjy)微信公众平台