阿蒙宝贝
一、企业会计工作大致流程：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、会计实务工作的具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
奔向八年
（一）根据下列经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20000元。9.按工资总额14%计提职工福利费。10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。11.从银行提取现金800元备用。12.预提本月银行借款利息3000元。13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：借：应付帐款 7600 贷：银行存款 7600用适当的更正错账方法予以更正。19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。基础会计会计分录 （二）（二）根据下列经济业务编制会计分录：1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。2.归还流动资金借款20000元。3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。6.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。7.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。10.预提车间租入固定资产租金890元。11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。13.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。14.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。15.计算应纳城市维护建设税1200元。16.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。17.销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。18.结转本月销售A产品成本25000元。19.用银行存款支付广告费3 700元。 20.以现金支付职工医药费3120元。基础会计会计分录 （三）（三）根据下列经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。2.收回其他单位欠款2800元存入银行。3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。7.摊销应由本月负担的保险费600元。8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。10.按工资额的14％提取福利费。11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。15.经计算本月应交消费税金2800元。16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。17.结转本月已销产品成本30000元。18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。19.该项已销材料的采购成本为18 000元。20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。基础会计会计分录 （四）（四）根据下列经济业务编制会计分录：l.从银行取得临时借款600 000元存入银行。2.接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。3.接受某单位捐赠设备价值20 000元。4.收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。5.销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。6．生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。7.从银行提取现金30 000元，准备发放工资。8.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。9.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。10.企业购买一台不需安装的车床，买价24 000元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。11.提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。13.分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。14.按各自工资额14％提取福利费。15.本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6 000工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。16.用银行存款5400元支付子弟学校经费。17.结转已销A产品成本185000元。18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。20.按利润总额的33%计算企业所得税。基础会计会计分录 （五）（五）根据下列经济业务编制会计分录：1.购入材料一批，货款11 100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。2.向银行借入临时借款100 000元，存入银行。3.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。4.企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行收讫。5.企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。7.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。8.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。9.王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。10.以现金1000元支付厂部办公费。11.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。12.从银行提取现金6000元。13.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。15.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。17.根据本期实现的利润总额，按33％税率计算应交所得税。18.以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。19.以银行存款偿还短期借款4 000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错， 但金额均记为40 000元，用适当的错账更正方法予以更正。20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280 000元，已提折旧额为100 000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。基础会计会计分录 （六）（六）根据下列经济业务编制会计分录：1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。2.销售B产品1 000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。3.预收C产品货款50 000元存入银行。4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。5.用银行存款支付广告费3 000元。6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。7.用现金支付管理人员工资8 000元。8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。13.从银行提取现金800元备用。14.用转账支票购买办公用品300元。15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。16.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。19.按利润总额的33%计算企业所得税。20.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。基础会计会计分录 （七）（七）根据下列经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款500 000元存入银行。2.收回其他单位所欠货款52 800元存入银行。3.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。6.接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。
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