代理运营费用会计处理

1、企业发生代理服务费时，会计分录为：借：管理费用——代理服务费（根据费用所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——公司名称2、企业支付代理服务费时，会计分录为：借：应付账款——公司名称贷：银行存款3、期末结转利润时，会计分录为：借：本年利润贷：管理费用——代理服务费（根据费用所属部门计入相关科目）企业支付代理服务费时，应当通过“管理费用”科目或根据费用所属部门计入相关科目进行核算，涉及对应进项税额的，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。

全代运营就是厂家只管生产和发货，代运营公司负责运营、设计、推广、客服、售后，部分代运营就是把其中一部分承包给代运营公司去做，比如推广或者设计，一般代运营公司按照销售提成、固定费用、广告费这几个组成收费

代理费，计入”管理费用---咨询服务费“

借：管理费用---咨询服务费

贷：银行存款（或库存现金）

注意发票的合规性发票的合规性审核，在企业建立报销制度的时候就应该被重视，应该是内部控制的一个比较重要的控制点。对于发票的合规性检查，主要有两个好处：1、确认发生的费用是真实的，合理的，是否在合理的期间列支;2、取得合规的发票，才可以作为税前扣除的依据。如果真是因为发票取得不合规，而不能税前扣除的话，对于企业来说真是一笔完全可以避免的损失!涉税问题需要参考的条文有：

1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

2、国税发[2008]40号：对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。

3、国税发[2008]80号：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。对于龙鱼混杂的“办公费”列支，为了避免不必要的税务风险，建议企业在原始凭证中一定要附有采购清单(源于国税函[2003]230号);国家税务总局稽查局《关于重点企业发票使用情况检查工作相关问题的补充通知》(稽便函[2011]31号)规定，对企业列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票，须列为必查发票进行重点检查。对此类发票要逐笔进行查验比对，重点检查企业是否存在利用虚假发票及其他不合法凭证虚构业务项目、虚列成本费用等问题。

这个要分情况说的：如果是经常发生的，就入到“管理费用/销售费用-代理费”，如果是不经常发生的，就入到“管理费用/销售费用-其他”。