税务硕士注册会计师

参考书目:《税收经济学》、《2017年注册会计师全国统一考试辅导教材税法》、《国际税收》。

税务专业学习的专业课程主要包括政治经济学、货币银行学、税收学(税收概论)、中国税制、外国税制、比较税制、税务管理、纳税检查、税收史、国际税收、财政学、会计学、审计学、企业财务、经济法、计算机及其应用等。

税务专业的教 学形式，有全日制教学、视听教学、函授教学、刊授教学、自学考试等多种。

税收学原理：

1、税收的起源与发展：国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义：国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则：税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿：宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应：税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较：税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系：正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收：税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。