会计月底结账通知

一、月末结账时间点的确定我国的会计结账时间一般采用月末的时点，也就是自然月末。选择月末结账的优点有两个：1、与税务报表的结账时间相一致，这样做可以减少因两者结账日期不一致而导致的调整的麻烦，减少税务风险。2、与提供财务数据的单位结账时间一致，财务以外的部门提供数据资料的时间按自然月，如果两者时间不一致，财务很难在结账日获取到准确的财务数据。二、确定了时间点，我们在月末结账之前，需要做哪些具体工作呢？1、核对凭证企业会计对月末凭证主要从以下几方来核对1）核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致，避免修改过的会计凭证，没有重新打印。2）核对会计凭证的序号是否连续、会计凭证附件是否齐全以及会计凭证填制的内容是否合规。3）检查会计科目的明细科目是否填制正确，因为会计科目的明细科目填制关系到会计报表汇总数据的正确性，因此，检查核对会计凭证的明细科目填制是一项重要的工作。2、账实核对会计凭证核对完成后，我们要根据会计账簿的登记，核对企业的资产、负债。账实核对主要包括：1）现金核对:现金的核对方法是采用现场盘点的方式，盘点后编制《库存现金盘点表》，账实如果不符，应找出原因，落实责任后，编制相关会计分录。2）银行存款核对：银行存款的核对方法是从银行取得对账单后，编制银行存款余额调节表，对平银行存款账簿。3）存货账实核对：存货月末一般企业财务人员会同仓库保管员进行月末盘点，通过存货盘点，掌握存货的实际库存量、发掘并清理即将过期的商品、损坏的商品。编制存货盘点表，做出相应会计处理。4）往来核对，对应收应付账款按规定时间对平总账和明细到发票的账龄表，并及时发出对账单与客户或供应商进行核对。3、税金核对企业月末税金的核对主要对本月发生的增值税进、销项税额进行核对，企业通过进项税认证清单、开票系统的开票清单与应交税费下增值税相应科目的核对，同时需要注意当月未开收入的税额。4、核对明细账簿，会计月末需要检查所有的明细科目。对企业账簿中的明细账的检查，主要是看明细账簿的余额登记方向是否正确，如不正确应作相应调整，比如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等，反之亦然。三、明细科目都对好了以后，就可以结平账套啦结平账套需要编制相关的会计分录，具体有以下几类：1、按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。2、摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。3、结转暂估材料对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账、制造费用、产成品成本、产品销售成本等结合存货盘点结果同时进行。4、结转本年利润，结平所有损益类科目具体结账分录要结合企业实际。四、审核结账会计凭证，月末结账完成会计学堂专注财会培训，30天让你成为会计高手！

看你的类型。。如果都做完了，就要把损益类结转本年利润。

月末结转就做两个凭证，所得税和利润分配月末是不用做分录的，只有年末做一次分录。

1、结转收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等

贷：本年利润

2、结转成本费用

借：本年利润

贷：主营业务成本、税金及附加、营业费用、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外支出等。

核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系

1、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有：在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。

2、核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。

查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整

1、对应收应付账的核对。

2、对所有明细账与总账进行核对。

3、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

4、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

进行月末结账的转账分录的编制

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。

4、结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。

参考资料来源：百度百科-账务处理程序