中级会计老师孙孝群

预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段。现行税法规定，需要预缴税款的税种有：

按季（月）预缴的企业所得税；按季（半年）预缴的房产税、城镇土地使用税按月（季）预缴的土地增值税等。按月（季）申报的纳税期限是月度或季度终了后巧日内（节假日顺延）。

预缴所得税会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

扩展资料：

一般纳税人和小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率或预征率预缴税款。

个体工商户转让其购买的住房，按照规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

西北大学硕士，大学教师。中国人民大学出版社数字出版中心注册会计师课程经理，会计培训考试行业资深讲师，十年丰富的会计行业从业经验，长期致力于研究会计考试大纲和命题趋势。善于总结考点，把抽象复杂的法条、考点形象化，能让同学们轻松听懂、学懂。

他讲课重点很突出的，很多机构都请他去讲税法，有点知名度的。