会计稽核业务凭证

稽核：稽是考察、稽查；核是审核、核实、核查，合成解释为稽查成数而审核其实在。简言之，稽核是稽查和审核的意思。审计在银行的传统说法称为稽核。审计与稽核基本上是一个意思，是指对经济活动的监督检查。稽核人员的工作职责：1. 负责公司管理体系/内部控制制度推导与维护 。2. 对应公司稽核室协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率,并适时提供改进建议,以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据。3. 拟订年度稽核计划书,进行确实执行,据以检查公司之内部控制制度,并检附工作底稿及相关资料等作成稽核报告。4. 负责对于检查所发现之内部控制制度缺失及异常现象,据实揭露于稽核报告,并于该报告陈核加以追踪,定期作成追踪报告。5. 负责成本管控之稽查。

最起码要自己看一遍吧，要不错了咋办

审计稽核是相同意思，在审计实施工作中，对记账凭证的审核不应胡子眉毛一把抓，什么都想看，结果常常数以累计的凭证翻完后不是所获无几就是疏漏多多。应一开始就确定侧重点有的放矢，做到心中有数，最好带着疑问，关注需要特别了解或核实的情况追本溯源一查到底。笔者的做法是：

第一步，宜先采用逆差法，先从会计报表入手，了解大体情况，掌握基本收支项目和数据，比如分工查支出，就应先从会计报表上整理出所有开支项目类别及数据，初步掌握总况情况并进行分析后分门别类有针对性确立查证对象。

第二步，审核明细账，一一盯对所有支出子级科目项目和金额，尤其注意查看数据大的项目，作为下一步抽查或祥查原始记账凭证的依据和关注点，就可以避免单纯审核记账凭证时容易出现的疏忽和遗漏，还容易避免审核的枯燥感，也就是做到有的放矢。这样做还提高了工作效率节省了时间。

第三步，针对在报表或账册记载中发现的疑点，进一步审查原始凭证，一一进行落实，也就是带着问题、带着疑点、带着需要落实每一笔资金的来龙去脉审计核实，直至“心知肚明”。

第四步，就是还应该在审核完每一项审计事项时最好能进行分析总结，对发现的问题，分析发生原因、性质类别，如何改进等做一梳理，包括采用的审计方法的得与失，效果与效率。

归纳总结就是：掌握总体情况，明确思路；分清项目类别，关注疑点；追根究底祥查，落实问题；总结分析原因，解决问题。

主要内容1．审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等；所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。2．审核记账凭证所列会计科目（包括一级科目、明细科目）、应借、应贷方向和金额是否正确；借贷双方的金额是否平衡；明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。3．审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全，应查明原因，责令更正、补充或重填。只有经济审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容： （1）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。 （2）应借应贷的会计科目（包括二级或明细科目）对应关系是否清晰、金额是否正确。 （3）记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。

审核会计凭证和复核会计凭证、会计报表的方法有多种。按审核性质分有说查法和抽查法。按审核的技术分有审阅法和核对法。采用哪一种方法应根据具体的稽核程序进行选择。在审核中如发现问题应责令限期改正对重大违纪问题必须及时向单位领导汇报