狐狸不会飞
增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。
收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
扩展资料：
企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。
实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。
企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。
对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。
其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款
我吃了一鲸
销项税额转出会计分录进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录:借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录:借:应缴税费-应缴增值税-销项税额贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税月末结转:借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)想知道更多有关初级会计的最新资讯，一定不要错过环球快问会计在线频道。关注环球网校快问销项税额转出会计分录如何做
腹黑芝士
不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：
借：应缴税金-未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷：应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。
如果是你误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费
二x小b姐
收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。移动端题库：端题库：
我有歼击机
销项税额转出会计分录如下：进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额，销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：借：应缴税费-应缴增值税-销项税额，贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，月末结转：借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)，贷：应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。进项税额转出账务处理会计分录如下：可进行进项税额转出的情况主要为：发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途，其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，表明该增值税不予以抵扣。1、货物用于集体福利和个人消费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：原材料应交税费——应交增值税一般纳税人企业购进货物时?收到增值税专用发票?并且符合税法相关规定可以抵扣的?就把购进货物负担的增值税计入"应交税金-应交增值税(进项税额)"。如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如:货物用途改变，货物非正常损失等.总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"。比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元借:原材料1000应交税金-应交增值税(进行税额)170贷:银行存款等1170如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，借:在建工程等1170贷:原材料1000应交税金-应交增值税(进行税额转出)170
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