质保金转租金会计处理

1、根据合同和发票入账借：固定资产30万贷：银行存款28万贷：应付账款--XXX单位2万2、付款后借：应付账款--XXX单位2万贷：银行存款等2万

一、缴纳质保金1.缴纳时借：其他应收款贷：银行存款2.退还保证金做借：银行存款贷：其他应收款3.被扣保证金做借：管理费用贷：其他应收款二、收到质保金1.钱汇入公司账户时：借：银行存款贷：其他应付款-某人2.汇保证金时：借：其他应收款—某单位贷：银行存款3.退回保证金：借：银行存款贷：其他应收款—单位

①收款后的分录：借：银行存款 8000 贷：其他应付款-乙公司 8000 对 ②甲公司未收到的质保金这样的分录：借：应收账款-丙公司 2000 贷：其他应付款—乙公司2000 不对因为业务是乙公司与丙公司发生的,甲公司无法做帐,就是无依据(原始凭证),帐应该挂在乙公司帐上. 丙公司未与甲公司未有关系,甲公司为了收丙的质保金,只有和乙公司签定委托收款协议书向丙公司收,通过委托收款协议书手续来证明丙方少付这2000元.

「质保金」发生时的税会处理第一种情形，发生时点及返还时点均在2016年4月30日之前，按照营业税条例的规定，此类「质保金」属于营业税的征收范畴，无论到期是否实际收到款项，均应在2016年4月所属期申报缴纳对应的营业税。对于已缴纳营业税，未开具营业税发票的，可在2016年12月31日之前向甲方开具增值税普通发票。第二种情形，发生时点在2016年4月30日之前，返还时点在2016年5月1日之后。如施工企业已向甲方开具营业税发票，则发生营业税纳税义务，应在430前申报缴纳营业税；否则，应按照财税[2016]36号文附件一第45条的规定，在增值税纳税义务发生时，申报缴纳增值税。三、「质保金」到期的税会处理「质保金」到期的处理，可分为三种情形：第一种情形：「质保金」到期，未发生保修义务，全额收回的，施工企业应以质保金全额为销售额，根据所选的计税方法，计算缴纳增值税。例1 某施工企业一般纳税人乙与房地产企业甲2016年6月15日签订A工程结算书，结算书中约定，合同结算总价款为13320万元，预留质保金666万元，到期日为2017年6月15日。乙企业对A工程选用一般计税方法。乙企业2016年6月15日的会计处理：借：应收账款—应收工程款—质保金 666万元贷：工程结算 600万元应交税费—待转销项税额 66万元2017年6月15日质保金到期，未发生保修义务，乙企业全额收回666万元质保金，并向甲方开具增值税发票。借：银行存款 666万元贷：应收账款 666万元借：应交税费—待转销项税额 66万元贷：应交税费—应交增值税（销项税额）66万元第二种情形：「质保金」到期前，发生保修义务，施工企业选用一般计税方法的，发生的保修费用，进项税额可以据实抵扣，到期回收保修金应计算销项税额。例2 假定例1中，2017年1月5日，甲方通知乙企业，由于工程出现缺陷，乙企业应承担工程保修义务，乙企业预计需要50万元。至3月15日，乙企业完成保修作业并经甲方验收合格，发生保修费用价税合计48万元，其中取得专票并认证抵扣9万元， 6月15日收到质保金666万元。1月5日，预计保修费用：借：销售费用 50万元贷：预计负债 50万元保修发生成本费用：借：预计负债 48万元应交税费—应交增值税（销项税额）9万元贷：银行存款 57万元冲回多提的预计负债：借：预计负债 2万元贷：销售费用 2万元「质保金」返还业务处理同例1。第三种情形：「质保金」到期前，甲方扣除乙方「质保金」，自行委托第三方进行维修。乙方在甲方扣除「质保金」之日发生纳税义务，确认销项税额。例3 假定例1中，2017年1月5日，甲方通知乙企业，由于工程出现缺陷，甲方决定扣除质保金66.6万元，直接委托第三方进行维修，6月15日乙企业收到质保金599.4万元。2017年1月5日，甲方扣除质保金时：借：营业外支出 66.6万元贷：应收账款—应收工程款—质保金 66.6万元借：应交税费—待转销项税额 6.6万元贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6.6万元2017年6月15日，收到剩余质保金时：借：银行存款 599.4万元贷：应收账款—应收工程款—质保金 599.4万元借：应交税费—待转销项税额 59.4万元贷：应交税费—应交增值税（销项税额）59.4万元

质保金会计分录。(1)确认与产品质量保证有关的预计负债：借：销售费用——产品质量保证。贷：预计负债——产品质量保证。(2)发生产品质量保证费用(维修费)：借：预计负债——产品质量保证。贷：银行存款或原材料等“质保金”是信誉录会员对自己企业信誉的质量保证金。信誉录会员不仅要接受信誉评分、交易评价的监督，同时要接受质量保证金的监督。如果信誉录会员在合作的过程中违反了规则，则需要扣除其相应的质保金作为处罚。在建设工程承包合同中约定的“质保金”，有两种不同的含义：其一是指质量保修金，其二是指质量保证金。拓展资料1.“质保金”是信誉录会员对自己企业信誉的质量保证金。信誉录会员不仅要接受信誉评分、交易评价的监督，同时要接受质量保证金的监督。如果信誉录会员在合作的过程中违反了规则，则需要扣除其相应的质保金作为处罚。2.项目工程保修金是指为落实项目工程在缺陷责任期内的维修责任，建设单位（业主）与施工企业在项目工程建设承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证施工企业在缺陷责任期内对已通过竣（交）工验收的项目工程出现的缺陷（即项目工程建设质量不符合工程建设强制性标准、设计文件，以及承包合同的约定）进行维修的资金。3.项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为3%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。施工企业应在项目工程竣（交）工验收合格后的缺陷责任期（一般为十二个月）内，认真履行合同约定的责任，缺陷责任期满后，及时向建设单位（业主）申请返还工程质保金。建设单位（业主）应及时向施工企业退还工程质保金（若缺陷责任期内出现缺陷，则扣除相应的缺陷维修费用）。