防伪税控抵扣会计分录

借：管理费用——办公费 370贷：银行存款（或库存现金） 370 借：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额） 370贷：营业外入收 370 该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。

支付时借：管理费用--服务费贷：库存现金/银行存款抵扣时一般纳税人借：应交税费--应交增值税（减免税额）（黑字）借：管理费用--服务费（红字）小规模纳税人借：应交税费--应交增值税（黑字）贷：管理费用--服务费（红字）

支付防伪税控开票系统技术维护费时：

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

防伪税控开票系统技术维护费增值税发票全额抵扣时：

借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

企业购入增值税税控系统专用设备支付技术维护费用，按实际支付或应付的金额：

借记“固定资产”科目

借记“管理费用”科目

贷记“银行存款”、“应付账款”、“库存现金”等科目

按规定抵减增值税税控系统专用设备和技术维护费用时：

借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

贷记“递延收益”科目

贷记“管理费用”科目

按期计提折旧值税税控系统专用设备：

借记“管理费用”等科目

贷记“累计折旧”科目;同时

同时，借记“递延收益”科目

贷记“管理费用”等科目

1、首次购入增值税税控系统专用设备

借：固定资产——税控设备

贷：银行存款

2、发生防伪税控系统专用设备技术维护费

借：管理费用

贷：银行存款

3、抵减当月增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用递延收益

4、以后各月计提折旧时(按3年，残值10%举例)

借：管理费用

贷：累计折旧

扩展资料：

分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录