会计基础考试计算题

（2）编制领用材料的会计分录 借：生产成本—A产品 30,400 —B产品 19,200 制造费用 5000 管理费用 400 贷：原材料— 甲材料 20,000 — 乙材料 4,000 — 丙材料 31,000 （3）编制结算工资的会计分录 生产工人工资分配率=20000/(700+300)=20 A产品工人工资=700*20=14,000 B产品工人工资=300*20=6,000 借：生产成本—A产品 14,000 —B产品 6,000 制造费用 1,600 管理费用 2,400 贷：应付职工薪酬 24,000 （4）编制分配制造费用的会计分录 制造费用分配率=18,500/(700+300)=18.5 A产品应负担的制造费用=700*18.5=12,950 B产品应负担的制造费用=300*18.5=5,550 借：生产成本—A产品 12,950 —B产品 5,550 制造费用 18,500

1）计算A、B产品总成本；A产品总成本=30400+14000+12950=57350B产品总成本=19200+6000+5550=30750（2）编制领用材料的会计分录；借：生产成本——A产品30400 ——B产品19200 借：制造费用5000 借：管理费用400贷：原材料——甲材料20000 ——乙材料4000 ——丙材料31000（3）编制结算工资的会计分录；A产品应负担工人工资=20000X70%=14000 B产品应负担工人工资=20000X30%=6000借：生产成本——A产品14000 ——B产品6000 借：制造费用1600 借：管理费用2400贷：应付工资24000（合计数题中不符）（4）编制分配制造费用的会计分录；A产品应负担的制造费用=18500X70%=12950 B产品应负担的制造费用=18500X30%=5550（5）编制完工产品入库的会计分录。借：产成品——A产品57350 借：产成品——B产品30750贷：生产成本——A产品57350 贷：生产成本——B产品30750

业务一：以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备借：固定资产 300000 贷：银行存款 300000业务二：向光大银行购买生产用资料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。借：原材料 150000 贷：应付账款--光大公司 150000业务三：接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）借：无形资产 200000 贷：实收资本 200000业务四：用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。借：应付账款--光大公司 150000 贷：银行存款 150000业务五：向银行借入2年期借款20万元。借：银行存款 200000 贷：长期借款 200000 9月未资产总额=8月末资产总额+9月借方发生额-9月贷方发生额 =500+（30+15+20+20）-（30+15） =500+85-45 =540（万元）

涉及所得税计算的题目，都需要用到前面题目的利润、成本、费用数据，只有这个要求，没有前面的业务明细是不能计算的。用应缴纳所得税税额，可以倒推应纳税所得额。应缴纳所得税2500元，应税所得额2500/（1-25%）=10000元。

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额；税收调整项目金额包括两方面的内容：

一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；

二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

征税对象

1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则。

以上内容参考：百度百科-企业所得税