2014年中级会计习题

7、某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A.65 B.95 C.100 D.1601000-800-15-20-35+30=160 D8、甲公司为增值税一般纳税人，2013年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2014年应计提的折旧为（360*5/15=1209、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。 A.10 B.11.7 C.12 D.14.0412*1.17=14.0410、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5150+25.5=175.511、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为( )万元。A.250 B.292.5 C.286 D.328.5200+34+50+8.5+36=328.512、2013年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。 A.0 B.150 C.650 D.80065013、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5跟10题一样。

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1、借：固定资产-设备-4000000 固定资产-运费-110000 应交税金-应交增值税（进项）-692100 贷：银行存款-48021002、2014年度设备应计提的折旧：（4110000-150000）/10=3960003、2014年12月31日计提减值准备：4110000-396000-3210000=504000；会计分录：借：资产减值损失-504000 贷：资产减值准备-5040004、2015年度该设备计提的折旧：（3210000-150000）/（10-1）=3400005、2015年底固定资产改良，此时固定资产残值=3210000-340000=2870000；会计分录：借：在建工程-2870000 资产减值准备-504000 累积折旧-736000 贷：固定资产-41100006、2016年3月，改良完成，在建工程总价=2870000+250000=3120000；转入固定资产，会计分录：借：固定资产-3120000 贷：在建工程-设备（原值+改良）-31200007、2017年该设备应计提折旧：（3120000-160000）/8=3700008、2017年12月31日受灾前固定资产残值=3120000-（3120000-160000）*（9+12）/（8*12）=2472500；将固定资产残值转入，借：固定资产清理-2472500 累积折旧-647500 贷：固定资产-3120000；残料变价，保险赔偿，会计分录：借：银行存款-11 7000 其它应收款-保险赔偿-300000 贷：固定资产清理-400000 应交税金-应交增值税（销项）-17000；发生的清理费用，借：固定资产清理- 30000 贷：银行存款-30000；最后结清上述几项的清理净损益，亏损计入营业外支出：（2472500+30000-400000）=2102500；会计分录：借：营业外支出-2102500 贷：固定资产清理-2102500

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