中级会计外币支付凭证

1）《会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。解释下:因为编制财务报表需要人民币计价，因此需要转化为人民币账户，2) 汇率选择:一般选择月初第一天或者月末最后一天，法定节假日除外，汇率选择:外汇人民币中间价。3）收到外汇，“银行结汇成人民币”与 会计入账时候，“根据确定的汇率转化人民币账上数字”差额，计入财务费用--汇兑损益4）举例:<1>12月1日美元对人民币挂牌价6.3353 。12月4日你收到10000美元，会计入账分录: 汇率 金额借:银行存款-美元账户 6.3353 63353 贷:相关账户 63353<2>12月8日 银行结汇10000美元 ，该日银行结汇汇率6.3319，你实际收到银行存款:63319元。会计分录:借:银行存款-某某支行 63319 财务费用-汇兑损益 34 贷:银行存款--美元账户 6.3353 63353 这样:美元账户余额为0。

第一，公司开了外币账户，就要先创建一个外币的银行存款科目；第二，购汇业务，例如：以人民币购汇10万美元，分录：（假设汇率为6）借：银行存款—美元 60（10×6）财务费用 2贷：银行存款—人民币 62第三，支付给国外公司，分录：借：应付账款— 美元 60（10×6）【账面余额】贷：银行存款— 美元 60（10×6）或者，直接做一笔分录：借：应付账款—美元 60（10×6）【账面余额】财务费用 2 贷：银行存款—人民币 62

1.借：银行存款--欧元户 EUR 1400 中间价 得出人民币金额 财务费用--汇兑损益 贷：银行存款--人民币户 133776.7 你要知道当日欧元对人民币的中间价，卖出价，你购汇的时候对于银行来说是卖出，用的是卖出价，而获得欧元时你要用中间价，对于你来说肯定是赔了（你的题中没有具体写明是买出还是中间价） 2.借：应交税费--应交进口关税 8322.35 贷：银行存款 8322.35 借：在途物资--进口商品8322.35 贷：应交税费--应交进口关税 8322.35 借：在途物资--进口商品 13893.94 应交税费--应交增值税（进项）2361.97 贷：应付账款--国外某客户 13893.94 银行存款2361.97 （也得看你公司具体情况，如果你已经做了 借：在途物资--进口商品 13893.94 贷：应付账款--国外某客户 13893.94 也就不用再做了）

一、外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。会计师事务所应当在向国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）办理验资询证后，为企业出具验资报告。银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇。银行为外商投资企业办理资本金结汇的累计金额不得超过该外商投资企业资本金的累计验资金额。二、会计师事务所为外商投资企业资本金验资而向外汇局询证外方出资情况以及银行为外商投资企业办理资本金支付结汇等业务，均应当通过国家外汇管理局投资系统办理。三、银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应当执行国家外汇管理局关于支付结汇的管理规定。外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。四、外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交以下材料：（一）外商投资企业外汇登记IC卡。（二）资本金结汇所得人民币资金的支付命令函（格式见附件1）。支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令。（三）资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷款，须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明。（四）会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）。（五）前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单（格式见附件2）和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。（六）银行认为需要补充的其他材料。等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交第（三）（五）项文件，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。银行应当根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务。五、外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明资本金结汇字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自身的人民币账户留存。六、境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价，应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。境内机构或个人将资产变现专用外汇账户资金结汇的，应当按照支付结汇制度的有关要求，持以下材料直接向银行申请办理：（一）结汇所得人民币资金的支付命令函（格式见附件3）。（二）结汇后的人民币资金用途证明文件。（三）前一笔资金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单（格式见附件4）和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，境内机构或个人应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。七、银行在为外商投资企业办理资本金转存定期远期结售汇及掉期、结构性存款等所涉同一账户项下且无需外汇局核准的资金划转业务时，应当以同一账户项下不同子账号的方式进行操作 ，划转资金均应纳入资本金账户限额并按其收支范围进行管理，不得违规将资本金账户资金划入其他外汇账户。八、银行应当按照本通知及相关规定，严格审核外商投资企业申请资本金结汇时所提交的材料，及时将资本金结汇情况通过国家外汇管理局投资系统向外汇局反馈。银行反馈的相关信息将自动进入国家外汇管理局企业外汇信息档案数据库。九、外汇局应当依据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关规定，加强对银行办理外商投资企业资本金结汇等业务的监管，对外商投资企业资本金及资本金结汇所得人民币资金流向和使用情况进行延伸检查。发现有以下违规情形的，外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条的相关规定予以处罚：（一）擅自改变结汇所得人民币资金用途的；（二）以结汇所得人民币资金偿还未使用的人民币贷款的。十、本通知自发布之日起实施。《国家外汇管理局关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知（汇发［2001］141号）《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知（汇发［2002］59号）《国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知（汇发［2003］30号）以及《国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知（汇发［2004］42号）等文件所涉资本金及其结汇管理与本通知不符的，以本通知为准。十一、接到本通知后，国家外汇管理局各分局、外汇管理部应当将通知转发辖内支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行和会计师事务所，各中资外汇指定银行应当将通知转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈

1）《会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。解释下：因为编制财务报表需要人民币计价，因此需要转化为人民币账户!2) 汇率选择：一般选择月初第一天或者月末最后一天，法定节假日除外，汇率选择：外汇人民币中间价。3）收到外汇，“银行结汇成人民币”与 会计入账时候，“根据确定的汇率转化人民币账上数字”差额，计入财务费用--汇兑损益4）举例：<1>12月1日美元对人民币挂牌价6.3353 。12月4日你收到10000美元，会计入账分录： 汇率 金额借：银行存款-美元账户 6.3353 63353 贷：相关账户 63353<2>12月8日 银行结汇10000美元 ，该日银行结汇汇率6.3319,你实际收到银行存款:63319元。会计分录：借：银行存款-某某支行 63319 财务费用-汇兑损益 34 贷：银行存款--美元账户 6.3353 63353 这样：美元账户余额为0 希望对你有用！有用请及时回复！