差旅费预借会计分录

差旅费借款时：借：其他应收款-XXX 贷：现金报销差旅费时：实际报销大于借款的：借：管理费用-差旅费 贷：其他应收款-XXX 现金 实际报销小于借款的：借：管理费用-差旅费 现金 贷：其他应收款-XXX

借其他应收款 贷库存现金

出差时，预支借：其他应收款——XX贷：银行存款/现金出差回来报销（1）全部花完借：管理费用——差旅费贷：其他应收款——XX（2）有剩余借：管理费用——差旅费银行存款/现金贷：其他应收款——XX（3）不够，要补报销借：管理费用——差旅费贷：银行存款/现金其他应收款——XX出差时没有预支，等后期一起报销借：管理费用——差旅费贷：银行存款/现金

1、外出人员预借出差款时：

借：其他应收款——员工名称。

贷：银行存款。

2、实际发生的差旅费比预借的款项少，企业收回剩余款项时：

借：银行存款。

管理费用——差旅费（根据所属部门计入相关科目）。

贷：其他应收款——员工名称。

3、实际发生的差旅费比预借的款项多，企业支付剩余款项时：

借：管理费用——差旅费（根据所属部门计入相关科目）。

贷：其他应收款——员工名称。外出人员预借出差款，然后根据实际发生的差旅费与预借款项进行比较，应当通过“其他应收款”相关二级科目以及“管理费用”等相关二级科目核算。

差旅费报销时，有些不自觉的员工，会采取一些方法多报差旅费，常见形式有：

1、虚开发票或从发票贩子手里买发票，根本没在开票单位消费，虚报费用，对于这类行为，不仅增加了公司差旅费，还给公司带来了税务风险，一旦发现要严厉处罚。可通过发票查询，还有报销时除发票外，要求报销人提供相关凭证，比如酒店水单、餐饮点餐明细、支付方式截图、行程明细等防止虚报。

2、有实际消费，但发票金额高于实际支付的消费金额。这类比较难以防范，通常很多单位会有各类报销标准，但高开往往也在报销标准之内，这种建议以自觉为主，如要控制，也可参考前面的相关方式。

3、利用电子发票，进行重复报销。这种可通过报销录入发票或查重的方式来防范。

4、有实际消费，发票也与实际一致，但该享受的折扣没去享受，利用开票单位的积分及返利获取利益，比如机票买全价票，这种可通过财务审核或审计提出建议，并加以关注。

以上内容参考  百度百科-差旅费

借：其他应收款—张三贷：银行存款/现金回来报销时，借：管理费用-差旅费银行存款/现金（如果有多的退回公司的话）贷：其他应收款银行存款/现金（如果借支不够，公司还要额外再付的话）