蛋塔阿姨
首先每月计提工资和社保公积金时，按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，分录如下：借：管理费用——工资销售费用——工资生产成本（制造费用）——工资研发支出——工资等贷：应付职工薪酬——工资其次按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社保及住房公积金，分录如下：借：管理费用——社保公积金销售费用——社保公积金生产成本（制造费用）——社保公积金研发支出——社保公积金贷：应付职工薪酬——社保公积金通常情况下，企业都是在下月发放上月的工资并缴纳上月的社保及住房公积金，这里我们假设，社保缴纳在工资发放之后，则发放工资时应作如下分录：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社保公积金应交税费――应交个人所得税银行存款注意：上述分录中其他应付款的中社保公积金是指个人应承担的社保及公积金，因为是个人承担的，但最终需经单位缴纳，所以在发放工资的时侯，这笔钱就从应发给员工的工资里给扣了出来，今后再上缴，因此暂时形成了企业的一项负债。工资发放完毕，缴纳社保时的应作如下分录：借：应付职工薪酬——社保公积金其他应付款——社保公积金贷：银行存款上述分录中的应付职工薪酬中的社保公积金是指单位承担的部分，其他应付款中的社保公积金是指个人应承担的部分，这两项金额合计即为本次已缴纳的社保及住房公积金。以上就是工资核算的整个流程和财税处理，只要把员工负担和企业负担的五险一金能够区分开来就不会混乱。
吃尸体的秃鹰
如果是收付实现制 那就是在发工资时直接做借：管理费用（管理人员） 销售费用（销售人员） 制造费用（车间间接人员） 生产成本（车间直接人员） 贷：现金/银行存款如果是权责发生制那就是预提现金时借：管理费用（管理人员） 销售费用（销售人员） 制造费用（车间间接人员） 生产成本（车间直接人员） 贷：应付职工薪酬 其他应付款——个人所得税等支付时：借：应付职工薪酬 贷：现金/银行存款交税等借：其他应付款——个人所得税等 贷：现金/银行存款
萤火虫696969
根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录，假定工资通过银行转账支付。
发放时
借：应付职工薪酬---工资 （应发数）
贷：其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）
应交税费---个人所得税
银行存款 （实发数）
计提时
借：管理（销售、制造）费用等科目---工资 （应发数）
贷：应付职工薪酬---工资 （应发数）
（3）根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录
借：管理（销售、制造）费用等科目---福利费
贷：应付职工薪酬---福利费
（4）根据工会经费计算表编制相关的会计分录
借：管理（销售、制造）费用等科目---工会经费
贷：应付职工薪酬---工会经费
（5）根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录
借：管理（销售、制造）费用等科目---职工教育经费
贷：应付职工薪酬---职工教育经费
（6）根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录
借：管理（销售、制造）费用等科目---社保费、房基金
贷：应付职工薪酬---社保费、房基金
（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。
借：应付职工薪酬---社保费、房基金（单位部分）
其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）
应交税费---个人所得税
贷：银行存款
扩展资料：
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（二）计提比例:
医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
生育保险：见工伤保险即可。
住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
工会经费:2%
职工教育经费:2.5%
（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
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付辞职人员工资会计分录：借：管理费用（或销售费用、生产成本、制造费用、在建工程等科目）---工资贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款（或库存现金） 辞退工人的工资，如果不是劳动赔偿性工资，就是其原来的劳动所得，因此完全应该归集到产品成本或费用科目，无需另设管理费用-辞退福利科目。如果是劳动赔偿性工资借：营业外支出贷：库存现金
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