中级会计师应纳税计算

收入确认原则：一、 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方 二、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制三、收入的金额能够可靠地计量四、相关的经济利益很可能流入企业 五、相关已发生或将发生成本能够可靠的计量 本题可以确认收入，虽然周转暂时困难，但不能确定能影响以后付款，所以借:应收账款 11 700 000 贷：主营业务收入 10 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1 700 000借：主营业务成本 6 000 000 贷: 库存商品 6 000 000

你的理解是错误的。（1）甲公司2010年的应纳税所得额=1610-20-20-（50-10）-100×50%-420=1060（万元）甲公司2010年的应交所得税=1060×25%=265（万元）你这里的40万根本就不是第三步里的40万，第四步里的是50-10好嘛。

大哥你总得告诉我哪道题吧

所得税费用计算计算确定了当期应交所得税及递延所得税费用（或收益）以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（或收益）