会计公司代理会计广告

比其它营业收入多了一个3%的“文化事业建设税”

广告公司会计科目设置与业务处理如下：由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：库存现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：库存现金或银行存款等贷：主营业务收入——其他收入2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：库存现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本——其他服务成本贷：库存现金、银行存款、应付账款等3、费用的核算发生有关的费用时借：销售费用贷：库存现金、银行存款等4、相关税费的核算计提营业税时借：业务税金及附加贷：应交税费——应交营业税缴纳营业税时借：应交税费——应交营业税贷：库存现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税费及附加贷：业务税金及附加缴纳城建税时借：应交税费——应交城建税贷：库存现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税费——应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税费——应交企业所得税贷：库存现金或银行存款计提教育费附加时借：业务税金及附加贷：应交税费——应交教育费附加缴纳教育费附加时借：应交税费——应交教育费附加贷：库存现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：销售费用——综合管理费贷：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费贷：库存现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税费——应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：库存现金或银行存款

进项：10万出项：9万利润：1万

首先 你们收到B客户的款项 借 银行存款 30000 贷 预收账款 30000 给A制作公司的 借 预收账款 20000 贷 其他应付款 20000 借 其他应付款 20000 贷 银行存款 20000 确认8000的收入和2000元的回扣 建议你还是把它做到招待费吧 开个餐饮业的发票回来报销再入账 借 预收账款 8000 贷 主营业务收入 8000 招待费计入 借 管理费用 2000 贷 银行存款 2000

根据《国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。因此，你公司正确的做法是：1、税务处理。按照收到的全部价款（3万元）开具发票），然后支付2万元给A公司时收取广告发票作为抵减。申报营业税时按照1万元申报纳税。2、账务处理。借：银行存款3万，贷：主营业务收入 3万；借：主营业务成本 2万，贷：银行存款 2万；借：营业费用 2千，贷：银行存款 2千。另外，支付的2000元回扣应代扣缴个税。如按照一楼同志的做法，遇到税务检查是有相当大的风险，因为那2千元是应纳税收入，这样操作等于隐瞒收入。

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