有形动产租赁会计处理

营改增还没到那一步，不缴增值税。按5%在地税缴营业税，以及城建教育费附加，12%缴房产税，还有财产租赁合同印花税。

厂房出租，不属于营业税改增值税的“有形动产租赁”，仍属于交纳应用文税的范围，收到8万元租金：1、确认收入：借：银行存款 80000 贷：其他业务收入 80000 2、计算营业税及附加：借：其他业务税金及附加—营业税 4000（80000×5%） —城市维护建设税 280（4000×7%） —教育费附加 120（4000×3%） —地方教育附加 80（4000×2%） 贷：应交税费—营业税 4000（80000×5%） —城市维护建设税 280（4000×7%） —教育费附加 120（4000×3%） —地方教育附加 80（4000×2%）3、计算其他税费：借：管理费用—房产税 9600（ 80000×12%） 贷：应交房产税（或其他应交款） 9600 借：管理费用—印花税 80（ 80000×1‰） 贷：其他应交款 80 4、将以上营业税及附加接转到其他业务利润：借：其他业务收入 80000 贷：其他业务利润 80000借：其他业务利润 4480 贷：其他业务税金及附加 4480

有形动产租入借：制造费用/管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款

有预付租金的情况：借：预付账款——待摊费用（租赁费） 贷：银行存款每月结转：借：管理费用/制造费用/生产成本——租赁费 贷：预付账款——待摊费用（租赁费）没有预付租金的情况：借：管理费用/制造费用/生产成本——租赁费 贷：应付账款——XX公司借：应付账款——XX公司 贷：银行存款 没考虑税费哈有形动产租赁，营改增，交17%的增值税，如果取得了专用发票，本身又是一般纳税人，应该可以抵扣进项的。