结转应交税费会计分录

计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转所得税：借：未分配利润贷：所得税费用交所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款做会计分录流程：分析经济业务；确定会计科目；根据科目的性质和该账户所记录的经济内容的性质，确定借贷方向；编制会计分录并检查会计科目、金额是否正确。会计分录，简称分录，是对每项经济业务列示应借、应贷的账户名称(科目)及其金额的一种记录。会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及其金额三个要素构成。会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借、多借多贷的会计分录。会计分录怎么写1会计分录怎样写记住记帐规章:有借必有贷，借贷必相等留意会计科目分类:资产、成本、费用类的借方表添加，贷方表削减。全部者权益、负债、收入、利润类的借方表削减，贷方表添加。背熟会计科目核算内容，参照有关分录，尽量多思索为什么这样做。一般先借后贷;借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开;在一借多贷或一贷多借的状况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必需对齐。贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的品种包括简洁分录和复合分录两种，其中简洁分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清晰，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特别状况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

一、计算：根据全年应纳税所得额的25%来计算应交的所得税。

二、分录：

1、计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3．来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

结转所得税费用的会计分录是：1、企业按照税法规定计算应缴的所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润贷：所得税费用按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。拓展资料：一、什么是所得税费用：所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。二、计提所得税费用的会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。三、交所得税的会计分录：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。四、有无递延所得税的两种情况：1、无递延所得税的情况：（1）计算：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。（2）交纳：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。（3）结转入本年利润：借：本年利润，贷：所得税费用。2、有递延所得税的情况：所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益。