做会计怎么审核票据

工作流程图: 工作流程: 裁剪回单: 用裁纸刀将A4纸大小的多联回单分联裁剪。 审核票据:      裁剪完回单后核对回单，税单上的账务发生时间，金额等是否与对账单上一一对应。并将每个公司的所有对账单，税单和回单用回形针或小夹子整理在一起。注意: 对虚线裁剪每联回单，不要裁剪错,坏单据;整理时每个公司的回单，税单与对账单对应，要不漏，不多，不错。 注:误裁后可到银行进行补打。 工作感悟: 收获: ① 相对于纯课本的学习，实践更加具像化。在打印整理过程中脑海中的票据从概念变成了实物，自己对票据有了更真实的认识。 ②核对票据过程中，对课本上所讲的借贷有了具体了解，也发现自己对其掌握得并不牢固。 ③对基础的票据整理流程有了一定了解。 改进: ①修正工作记录:没有记录，就没有发生。 对于我这个会计小白，除进行日常会计工作学习实践之外，还有一件重要的事就是对工作的记录与反思。记录每项单独的业务，以便以后工作有迹可寻;反思每日工作，以便更快学习，避免多次犯同样的错误。在记录工作时，有诸多不妥之处，如，开户材料中只需财务专用章，公章，法人章不需要合同章和发票章而自己误以为需要所有的章等等，在老师们的指导下，反复四次修改流程中的错误，最终完善，为下次相同工作提供模。 ②需更加细致。少打印单据，剪切错单据这种错误全力避免。后续: 实习相对于在学校上课是完全不同的体验，理论运用于实践时并不是想象那么容易。很幸运自己有机会在中财云实习，接触真正财务工作，模块化的了解财务工作，将理论与实践结合，在实践中积累。

会计原始凭证是一个单位用以反映和记录经济业务发生的书面证明，是财务人员用来付款和编制记账凭证的原始依据。加强对会计原始凭证的稽查审计，对于强化财经管理、促进廉政建设具有重要现实意义和促进作用。 会计原始凭证“失真”的六个方面： 一是记录发生的经济业务与实际经济活动事项不符，比如报销购置办公用品开支与实际办公需求不成比例，以报销办公用品等名义套取现金用于其它开支。 二是编制虚假自制原始资料配合虚假发票报销，比如编制虚假工程结算自制资料证明与虚假发票一起报销，达到套取现金目的。 三是报账的项目内容不合常理，比如批量购买电脑耗材不到政府采购供应单位，而舍近求远到几十公里以外，具体价格比附近专营店还高，所购数量要超出单位的合理用量。 四是所报发票数量多、金额大却没有说明或提供相关印证资料，比如报销会议费、宴请发票没有附相关通知、签到簿、来客公函接待审批手续等。 五是发票填写内容不齐全，有的数量和单价栏均为空栏，有的摘要内容品名笼统，有的无具体商品名称，有的发票内容为某品一批，没有明细清单。 六是报销手续不齐备，有的无经办人、证明人签字或领款人便报销入账，有的票据只有领导与会计、出纳、司机中的一人签名，证明力不够强。 会计原始凭证“失真”的原因： 一是有的单位领导指导思想出现偏差，认为钱是单位的，只要没有入个人腰包就行，在签批开支上把关不严、不负责任。 二是有的职能部门监督不力，对报销发票使用的合法性监督不到位，对滥开、虚开发票和购买假发票的违法行为查处不到位。 三是有的财务人员把关不严，对原始支出凭证没有进行严格认真地审核把关，不问情况、不辨真伪、不坚持原则，唯领导签字是从。 四是内部监督机制执行不到位，个别单位一些不合理开支变更名目记账报销，致使监督机制流于形式。 会计原始凭证审查的六方法 一是查票据抬头，主要审查凭证抬头与单位名称是否相符，如有不符或涂改现象，应查清为什么在该单位报销，防止把其他单位或私人购买的票据用来报销。 二查票据编号、开票日期、报账日期，审核同一单位出具发票的号码与日期是否矛盾，开具的日期与报账的日期是否异常，若同一单位出具的发票较多，可采用排序法审查。 三查票据填写内容，审查票据填写是否存在内容不齐全、不规范、不正确的现象，比如填写的字迹模糊，开票人只填姓不填名，计量单位不按国家法定计量，单位填写、项目名称填写不具体或变更项目名称等，防止有的单位以“招待费”、“咨询费”、“劳务费”等为名，虚报支出套取现金，用于不正当开支。 四查票据印章、审查印章有没有，没有印章的票据是无效票据；是否具有法律效力和特定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴包括业务公章、财务专用、发票专用章、结算专用章等。虚假发票的印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意不盖清晰；专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其它印章，如张冠李戴食宿费票据盖商品批发零售行业印章。 五查票据审批手续，审查票据是否有单位领导、经办人签字，看是否有分管领导签批，是否符合审批权限规定，若存在超权限审批、越权审批的现象，必须认真查找原因。 六查付款方式方法，审查报销款的支付是否通过银行转账支付、有无直接用大额现金支付，有无将报销款转到开票单位或个人储蓄账户套取现金问题。