小规模增值税会计处理

一、正面回答税金及附加科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花积等相关税费。税金及附加是损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。二、分析详情增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，按季纳税9万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠。三、小规模纳税人增值税附加税按月该如何申报附加税可按月正常申报。附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加，其计税基数是实际缴纳的增值税额。增值税按季申报的话，则该季度第一月和第二月，增值税实际缴纳为零，附加税就也是零，进行零申报就可以了。第三月增值税缴纳金额计算附加税，做为第三月附加税有税申报。按税收征管规定，没有税额也必须进行零申报。