初级会计应交税费的公式

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额 不含税销售额×税率=应缴税额 上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如: 你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。 为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。 再比如: 你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。 如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。 沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司(在出售了乙产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是:2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了)，所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。 如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来: 你公司向a公司购进100件货物时，分录: 借:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:应付账款——a公司 11700 分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。 你公司向b公司销售80件甲产品时，分录: 借:应收账款——b公司 17550 贷:主营业务收入 15000 应交税费——应交增值税(销项税额)2550 分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。 销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。

借：原材料 10000 应交税费－应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700本期税费为=-1700元即进项税额1700元

应缴税费为负债类账户，包括应缴进项增值税和销项增值税。在我国，对一般纳税人征收的增值税基本税率是17%，增值税一般纳税人低税率为13%，具体应缴税费=应纳税额×适用税率。对于本题，因为含增值税，税率17%： 11700×17% 11700应缴增值税=———————=1700元，其中，————=10000是应纳税额，乘以税率17%就可以了 1+17% 1+17会计分录：借：原材料 10000 应缴税费——应缴增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700

一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。基本示例A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）

1.计算公式：当期应纳税额=当期销项税额&mdash。 2.&mdash。 3.当期进项税额销项税额=销售额（不含税）×。 4.税率（13%、17%）进项税额=所购货物或应税劳务的买价×。 5.税率（13%、17%）。 6.增值税一般纳税人应当在&ldquo。 7.应交税费&rdquo。 8.科目下设置&ldquo。 9.应交增值税&rdquo。 10.、&ldquo。 11.未交增值税&rdquo。 12.、&ldquo。 13.预交增值税&rdquo。 14.、&ldquo。 15.待抵扣进项税额&rdquo。 16.、&ldquo。 17.待认证进项税额&rdquo。 18.、&ldquo。 19.待转销项税额&rdquo。 20.、&ldquo。 21.增值税留抵税额&rdquo。 22.、&ldquo。 23.简易计税&rdquo。 24.、&ldquo。 25.转让金融商品应交增值税&rdquo。 26.、&ldquo。 27.代扣代交增值税&rdquo。 28.等明细科目。