大有小没
实际工作中，小企业平时每月一般只报资产资产负债表，利润表，现金流量表。最少做这三个报表
按准则体系文件《小企业会计准则附录-会计科目、财务报表和主要账务处理》中规定：小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注
（一）其中，资产负债表、利润表和现金流量表就是正常的三表，而附注主要包括下列内容：
1、遵循小企业会计准则的声明。
2、短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明。
3、应付职工薪酬、应交税费项目的说明。
4、利润分配的说明。
5、用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额。
6、发生严重亏损的，应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。
7、对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程。参见《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。
8、其他需要说明的事项。
（二）资产负债表中的负债类至少应当单独列示反映下列信息的项目：
1．短期借款；
2．应付及预收款项；
3．应付职工薪酬；
4．应交税费；
5．应付利息；
6．长期借款；
7．长期应付款。
利润表至少应当单独列示反映下列信息的项目：
1、营业收入；
2、营业成本；
3、营业税金及附加；
4、销售费用；
5、管理费用；
6、财务费用；
7、所得税费用；
8、净利润。
小企业经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：
1、销售产成品、商品、提供劳务收到的现金；
2、购买原材料、商品、接受劳务支付的现金；
3、支付的职工薪酬；
4、支付的税费。
参考资料来源：百度百科-小企业会计准则操作实务（第3版）
参考资料来源：百度百科-企业所得税纳税申报表填报指南
s791144868
小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）附注。小企业也可以根据需要编制现金流量表。我们公司是借助航天信息软件公司推出的“懂税的ERP”来进行财税管理的。
颖的时光
企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：1．会计政策变更的性质、内容和原因。包括：对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前采用的会计政策和变更后所采用的新会计政策及会计政策变更的原因。例如，依据法律或会计准则等行政法规、规章的要求变更会计政策时，在财务报表附注中应当披露所依据的文件，如对于由于执行企业会计准则而发生的变更，应在财务报表附注中说明：依据《企业会计准则第×号——××》的要求变更会计政策……2．当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。包括：采用追溯调整法时，计算出的会计政策变更的累积影响数；当期和各个列报前期财务报表中需要调整的净损益及其影响金额，以及其他需要调整的项目名称和调整金额。3．无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。包括：无法进行追溯调整的事实；确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的原因；在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的原因；开始应用新会计政策的时点和具体应用情况。需要注意的是，在以后期间的财务报表中，不需要重复披露在以前期间的附注中已披露的会计政策变更的信息。
劳伦斯仿古砖
根据《小企业会计准则附录-会计科目及主要会计处理》，工资核算分录为：工资计提涉及的分录：工资核算应该计算用工成本。用工成本应该将应发工资和公司为员工支付的社保一并计入，即按以下等式计算：用工成本=应付工资+公司负担的社保=（实发工资+个人社保+个税+其他扣款）+公司负担的社保一、计提工资分录借：管理费用-开办费（金额为用工成本）贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担的社保）二、结转个人社保、个税及其他扣款借：应付职工薪酬-工资（金额为扣款部分，即应付工资减实发工资）贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人社保）贷：应交税费-个人所得税（金额为扣下的个税）贷：其他应付款（金额为其他从工资里扣下的款项）三、发放工资借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）贷：库存现金四、缴纳社保和个税借：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分和个人负担的合计，前两步已经做了贷方）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款
太极武者NO1
小企业会计准则 附录(会计科目、主要账务处理和财务报表)2211 应付职工薪酬 一、本科目核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也通过本科目核算。 二、本科目应按照“职工工资”、“奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”等进行明细核算。 三、应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）月末，小企业应当将本月发生的职工薪酬区分以下情况进行分配： 1．生产部门（提供劳务）人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。2．应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。 3．管理部门人员的职工薪酬和因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 4．销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）小企业发放职工薪酬应当区分以下情况进行处理： 1．向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 2．支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3．按照国家有关规定缴纳的社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 4．以其自产产品发放给职工的，按照其销售价格，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的账务处理。5．支付的因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映小企业应付未付的职工薪酬。分配工资时，借：生产成本（生产工人的薪酬）制造费用（车间管理人员的薪酬）劳务成本（提供劳务人员的薪酬）管理费用（行政管理和财务部人员的薪酬）销售费用（销售机构人员的薪酬）在建工程（在建工程人员的薪酬）研发支出（研发支出人员负担的职工薪酬）贷：应付职工薪酬——工资——职工福利费——工会经费——职工教育经费——社会保险费（企业负担部分）——住房公积金等（企业负担部分）发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款
优质会计资格证问答知识库
