德令哈会计清理乱账流程

会计在工作过程中经常会有遇到一些理不清的错账乱账，错账乱账一般是怎么产生的呢？首先我们先了解什么是错乱账！乱账：是指在一定的历史时期内，财务管理混乱出现账账不符、账实不符。所有财务指标不能反映企业真实的经营情况，就是错乱账。账实不符：有账无实、有实无账、账实不匹配账账不符：总账与明细账不符，业务账与财务账不符，账乱、管理乱错账：是由于会计人员对业务进行账务处理过程中，因对会计理论或经验的不充分，而产生的在做账环节弄错科目或写错数据等人为方面的行为因素而使得账簿出错。它是乱账的一个部分。错乱账产生的原因企业内部管理的原因:企业管理的流程、程序混乱，财务管理内控缺失，互不牵制，不盘点不对账，形成独立的个体；各个部门不交流，信息不对称。财务人员的原因:1.会计人员专业水平有限账务处理不规范;会计人员更换较频繁所造成的账务混乱。错乱账如何调整1.找到一个调整的基准.逐笔核对找出差异原因基准数据的确定:1.根据辅助账簿.根据各种收入支出单据计算得出3.实际盘点4.对账核实【案例分析】某商贸有限公司2020年5月末，账面库存现金余额15000元，出纳现金日记账余额35000元，实际盘点库存现金28000元。经逐笔核对，发现以下差异:1.5月现金收入10000元，未开具发票，为少交税财务未入账2.李总报销差旅费10000元，财务误计为20000元3.李总打电话给出纳借款5000元，未填写支出凭单，未入账4.出纳私人占用现金2000元1）5月现金收入10000元，未开具发票，为少交税财务未入账补记现金和收入借：库存现金 10000贷：主营业务收入 8849.56应交税费—应交增值税（销项税额) 1150.442）李总报销差旅费10000元，财务误计为20000元冲销多记差旅费借：管理费用 -10000贷：库存现金 -100003）李总打电话给出纳借款5000元，未填写支出凭单，未入账补支出凭单，补入账借：其他应收款—李总 5000贷：库存现金 50004）出纳私人占用现金2000元，出纳交回现金，或从工资中扣回调整后:账面库存现金=15000+10000+10000-5000=30000(元)出纳现金日记账=35000-5000=30000(元)实际库存=28000+2000=30000(元)

以制造类企业为例，企业的钱是通过销售挣回来的，而有很大一部分钱是通过采购花出去的。因此，如果要讲财务业务一体化，除了最基础的管理费用外，还必须要把占大头的成本涵盖进去，同时把收入部分纳入其中。于是费用、收入和成本，就成为了实现业财一体化的三个重要方面。很多企业很早就有财务业务一体化的想法。企业可以运用企业管理软件来实现这部分操作：比如说工业云的业务单据都可以自动生成财务单据，财务只要审批，操作非常方便。比如，咱们销售模块，对销售单确认后，会自动推出出库单，负责库存的同事可以根据出库单去拣货，配货，出库。销售可以根据已下单或者已出库（自定义）的单据进行申请开票，财务收到开票通知，直接进行过账处理，生成对应应收账款，客户付款后，财务根据银行对账单确认登记付款核销。采购也是类似的。同时工业云的业务单据自动生成财务单据，财务审批即可，做到财务业务一体化，自动化程度高。另外工业云相比其他软件，可自由定制，也可按照行业自选套餐，即开即用，性价比高。感兴趣的可以百度搜索“C2P工业云”或者直接点击C2P工业云-OA_ERP系统_进销存系统_企业管理软件_销售管理系统_财务管理系统 (openc2p.cn)

我们遇到乱账错账可以从以下几个方面进行处理。1.盘点出纳库存现金与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。2.核对开户银行存款让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符，原因可能是：a.一方记账有误；b.存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。3.盘点仓库存货组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。4.盘点公司固定资产与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。逐一对仓库存货、固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。5.与客户核对应收账款主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标示相符，并退回。如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。6.与供应商核对应付账款核对时主要核对合同、入库单等单据。要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，盖章标示相符，并退回。如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。7.核查国税纳税申报情况查阅国税纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。8.核查地税纳税申报情况查阅地税纳税申报报税情况，核对账上相关涉税数据是否与地税网上纳税申报数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。9.收集各种单据银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。10.建账或账务处理以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账，对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理。总之，乱账的整理，是需要按以上方面逐个整理，理顺，每个方面都不能乱，理顺之后，还有一个最重要的工作，就是将财务工作制度化与流程化。制度化就是要把财务的每项工作用制度的形式来固化操作，包括财务管理制度与财务核算制度。流程是财务的每项工作应该要先做什么，后做什么，要用流程来规定清楚。这样，以后公司的财务在制度与流程的保证下，整个财务工作才会顺利的运行，并朝越来越好的方向发展。

选择好今后的解决方案。比如，之前没有做收入的部分，现在要确认收入，那么势必是要多交税，没进项票的部分，肯定也要多交税，采用的方案是分立这部分业务，并申请核定征收，那么需要配备相应的人员来处理这些业务。如果之前的问题是利润太高，没有进项票，那么就要把进项票分门别类，找到每一类票的解决方案。采取什么方法来处理。对之前乱的部分集中处理以保证财务工作的连续性。比如库存有账实不符，那么要调整，选择用什么方法来调整清理掉账实的差异，保证后续能够进行正常的账务处理。

面对乱账，新接手的会计，要从以下几个方面着手做好一家公司的财务账：（1） 盘点出纳库存现金:与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。（2） 核对开户银行存款：让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。（3） 盘点仓库存货：组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。（4） 盘点公司固定资产：与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。（5） 与客户核对应收账款：制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，如果不一致，要查明原因，将应收账款进行调整保持与客户一致，主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。（6） 与供应商核对应付账款：要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，如发现不一致，要查明原因，进行账务处理，核对时主要核对合同、入库单等单据。（7） 核查国税纳税申报情况：查阅国税纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，不一致，应查明原因，并进行调整。（8） 核查地税纳税申报情况：查阅地税纳税申报报税情况，核对账上相关涉税数据是否与地税网上纳税申报数据一致，不一致，应查明原因，并进行调整。（9） 收集各种单据：银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。（10） 建账或账务处理：以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账，对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理。共以上十点