合并会计报表附注模板

执行老会计制度的会计报表附注xx公司2011年度会计报表附注一、公司的基本情况 二、公司采用的主要会计政策、会计估计1．会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。 2.会计年度 会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。 3.记账本位币 以人民币为记账本位币。4．记账方法采用借贷记账法。5.记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计价。 6.外币会计报表折算方法所有资产、负债类项目按期末的汇率折合为人民币；股东权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的汇率折合为人民币；“未分配利润”项目以折算后的利润及利润分配表中该项目的数额填列；折算后资产类项目总计与负债项目及股东权益类项目合计的差额作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。利润及利润分配表内所有发生额项目按期末汇率折合为记账本位币。现金流量表所有项目均按期末汇率折算为记账本位币。所有期初数和上期实际数按上期折算后的数额列示。7.现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。8.坏账损失核算方法 (1)坏账的确认：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；有确凿证据表明该项应收款项不能收回，如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等确实无法收回的款项。（2）坏账损失的核算：公司的坏账核算采用备抵法。 9.存货核算方法(1) 存货包括在日常活动中持有以备出售、仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将耗用而储备的原材料、产成品、在产品、商品、包装物、低值易耗品等。(2) 存货的盘存制度为永续盘存制。(3)公司购入的存货采用实际成本入账。(4)原材料、产成品的发出成本按照实际成本核算，采用加权平均法计算确定；低值易耗品一次性摊销法。 (5)由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。10.固定资产计价和折旧方法本公司固定资产成本按取得时的实际成本计价。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值较低者，作为入账价值。（如果租赁资产占资产总额的比例小于30%，在租赁开始日，按最低租赁付款额作为固定资产入账价值。）固定资产的标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的设备、工具、器具等；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。 固定资产折旧按平均年限法计提，固定资产类别、折旧年限、年折旧率和预计净残值分别如下： 类别 折旧年限 年折旧率% 净残值率%房屋及建筑物 20 4.5 10机器设备 10 9 10电子设备 5 18 10运输设备 5 18 10其他设备 10 9 10固定资产减值准备:期末对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。 11.在建工程核算方法(1)在建工程按实际成本计价,在工程达到预计可使用状态前所发生的专门借款利息计入该工程成本。在工程达到预计可使用状态时作为结转固定资产的时点。(2)在建工程减值准备：期末对在建工程进行逐项检查如存在下列之一情形时，则对可收回金额低于在建工程账面价值的部分按单个项目计提减值准备：A、长期停建并且在预期未来三年内不会重新开工；B、所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后，并且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性；C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 12.收入确认方法销售商品确认收入条件(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方； (2)公司即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； (3)与交易相关的经济利益能够流入公司； (4)相关的收入和成本能够可靠计量。提供劳务确认收入条件（1） 劳务总收入和总成本能可靠地计量； （2） 与交易相关的经济利益能够流入企业； （3） 劳务的完成程度能够可靠地确定。让渡资产使用权确认收入条件（1） 与交易相关的经济利益能够流入企业； （2） 收入的金额能够可靠地计量。 三、税项 四、会计报表主要项目注释 （以下项目金额单位均为人民币元，以下注释若无特殊说明，年初数是指2010年12月31日余额，年末数是指2011年12月31日余额，上年数指2010年度发生数，本年数是指2011年发生数。）1、货币资金项 目 期初余额 期末余额现金 银行存款 其他货币资金 合 计 2、应收账款（1）账龄分析账龄 年初数 年末数 金额 比例 金额 比例1年以内 合计 （2）期末应收账款明细如下，占应收账款总额的100%单位 金额 内容 帐龄 合计 3、预付账款（1）账龄分析账龄 年初数 年末数 金额 比例 金额 比例1年以内 1-2年 合计 4、其他应收款（1）账龄分析账龄 年初数 年末数 金额 比例 金额 比例1年以内 1-2年 合计 （2）其他应收款前三名情况如下：单位 金额 内容 帐龄合计 5、 存货项目 年初数 年末数原材料 包装物 低值易耗品 自制半成品 产成品 合 计 6、固定资产及累计折旧 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额①固定资产原值 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 原值合计 ②累计折旧 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 折旧合计 ③固定资产净额合计 7、在建工程项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额在建工程-建筑工程 在建工程-安装工程 在建工程-在安装设备 合计 8、短期借款借款单位 年初数 年末数 担保方式 担保方合 计 9、 应付账款项目 年初数 年末数应付账款 10、应交税金税种 年初数 年末数合计 11、其他应付款项目 年初数 年末数其他应付款 12、实收资本股东名称 年初数 增加数 减少数 年末数 出资金额 持股比例 出资金额 持股比例合计 13、 资本公积项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额14、盈余公积项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额储备基金 企业发展基金 合计 15、未分配利润项目 年初数 年末数一、净利润 二、加：年初未分配利润 三、可供分配利润 减：提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 四、可供投资者分配利润 减：应付普通股股利 五、未分配利润 16、主营业务收入项目 上年数 本年数合计 17、主营业务成本项目 上年数 本年数合计 18、其他业务利润项目 上年数 本年数合计 19、财务费用项目 上年数 本年数合计 20、营业外收入项目 上年数 本年数合计 21、营业外支出项目 上年数 本年数合计 22、所得税项目 上年数 本年数利润总额 加:调增纳税利润 减:调减纳税利润 应纳税所得额 税率 所得税 五、关联方关系及其交易的披露六、重要资产转让及出售情况xx公司2011年12月31日