2022初级会计必背公式

征收方式 ：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收

税款征收措施(★★★)

具体措施：核定、调整税额;责令缴纳并加收滞纳金;责令提供纳税担保;税收保全措施;税收强制执行措施;阻止出境。

【注意1】区分税款征收方式与税款征收措施：税款征收方式是征税的方法，税款征收措施是保证税款及时足额入库的手段。

【注意2】区分税款征收措施与税务行政处罚：税款征收措施属于行政强制措施，是纳税人应履行的义务不履行国家采取的强制其履行的手段，并非处罚。

(一)核定、调整应纳税额(★★)(2014年多选)

1.核定应纳税额的情形

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(4)虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

【记忆提示】可以核定的情形要么没账要么相当于没账。

2.核定方法

(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;

(2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;

(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;

(4)按照其他合理方法核定。

当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

(二)滞纳金(★★★)(11、13、14年单选)

1.计算公式

滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.5‰

2.滞纳天数

自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。(算尾不算头)

【链接】票据法贴现期的计算：贴现日至汇票到期前1日。(算头不算尾)

【注意】滞纳金与实体法纳税期限的`结合考查。

(三)纳税担保(★★)(12年多选;14年单选)

1.担保方式

保证、抵押、质押

2.适用纳税担保的情形

(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳应纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。

(3)纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。

(4)其他。

3.纳税担保的范围

税款;滞纳金;实现税款、滞纳金的费用。

【链接】票据法：追索内容

《经济法的基础》：

税务行政部的范围（11种行为）、产业灾害保险的恩惠特别规定（6种）、车辆讲座—纳税人、消费税的课税依据（3种情况）、民族自治的减税额、企业的所得税必须缴纳的所得总额—收入总额（包括哪些收入）、会计法制度、应补交税款、增值税及消费税（概要、分类、范围、计算）、支付结算法制度（基本要求、各种账户、行为）、商业票据、银行票据、支票、结算方式及其他支付工具、税务行政审查管辖（一般规定、特别规定）、行政审查。

劳务提供所得、财产转让所得、税金恩惠—加计扣除（安放于研究开发费、残疾人和其他就业者工资支付）、税收管理法适用范围为赋税征管法的性质、逃税、税收的法律责任（不法行为、法律责任）、法和法（本质和特征）法律关系（概念、要素分类、内容）、批发销售基本上作为纳税，经济纠纷解决的概念和路径解决的概念、劳动基本年金保险基金的构成和来源、社会保险费的征收和管理（登记、缴纳、管理运营）、财产核对及财产检查、劳动合同的履行和变更了。居民个人所得税应纳税所得总额（所得扣除、其他扣除），超出仲裁范围，将劳动基本年金保险条件纳入个人所得税的税目—劳务报酬所得（具体项目28件），版税所得（征收、代扣代缴）财产租赁所得税率（、课税方法、课税依据、课税公式）、财产转让所得（税率、课税方法、课税依据、课税公式、优惠政策）、行政诉讼的适用范围、土地附加价值税的税率、关税征收对象和税目、

分类版税的课税范围（内容）、仲裁的效力是诉讼的管辖（级管辖地区管辖）、企业所得税减免优待政策（、内容、备考）、继续教育目的附加扣除（扣除、内容）、企业所得税纳税者（、分类）、附加税的税率（种类、范围）、复式本位造币、法律关系的主体和客体、仲裁（协议、争议解决、不适用/不适用）。《初级会计实务》：检查会计（概念、基础、目标、信息质量要求、要素）、资金内容，共享错误的账簿（红文字、补充）、财产检查、借贷记账法、交易金融资产、固定资产（账户价值、四个计算、处理）、盈余金的分类和用途。公共资本源（资本溢价、资本金溢价、其他公共资本）、赊销金的相关会计处理（区分支票、票据、票据、债券汇入计算、收取购买内容、计算机）、股份公司回购资本金会计处理、收入条件的确认、塔基Fire业务收入和其他业务范围、税金和附加的核算范围、事业是否影响本期损益、期间费用。确认在某个时间内履行转移义务的收入金额，主要营业成本（成本时、期末、提供搬迁服务后）是指已经无法确认商品收入的会计处理、合同成本以及附加税金、期间-财务费用、营业利润所得税费用的会计处理（计算、联通）、本年度利润的递越方法（两种方法、注意事项）、土地增值税纳税人、合同税纳税人、不动产税纳税额的计算、不动产税课税范围、资源税课税范围的识别、城镇土地取得税纳税义务人和纳税范围。

首先应该做到复习，多背多练，多去刷题去看老师画出来的重点，只要掌握好重点和必考点，就一定会考一个好成绩。