初级会计货到单未到

企业中经常会见到这种情况，我已经收到货了可是发票还没到，依照会计原则必须要保证账实相符，因此要做暂估入账处理。会计分录如下：货到发票未到的账务处理 90%的会计都遇到过这个问题！对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到发票未到的业务。（1）暂估时：借：库存商品（暂估价格）贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格）（2）取得发票后：借：库存商品（暂估价格-红字或负数）贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格--红字或负数）注意：此处金额为红字或者负数借：库存商品（最终价格） 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——供应商（价税合计）【例题】甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率13%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。【解析】1.暂估入库借：原材料——A 1000 贷：应付账款——暂估/无票（某供应商）1000注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。2.暂估回冲按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。①红字冲回暂估入库借：原材料——A -1000 贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000②收到发票,做入库处理借：原材料——A 1000 应交税费——应交增值税(进项税额) 130 贷：应付账款——某供应商 1130提醒：财务人员在做暂估入账处理时，针对暂估业务较多的情形应建立工作台账，以便及时对暂估金额红字冲销，避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险。

货到单未到，平时不作会计处理，就是在等单啊，这样才有确定的入账依据。月末估计入账的目的是为了正确反映期末的存货情况。次月初冲回估计入账，是为了反映还有相应的单据未到，可能会涉及相应的进项税，更重要的目的是为了准确核算库存成本。理论上一定要冲回，否则容易引起库存差异。实际也有违规单到时才冲回的。个人观点，仅供参考。

货到票未到，有合同的可以先按合同价入账，没有合同的按市价入账。待发票收到后进行调整就可以了。

1、如题所述，常规做法是先进行暂估入库处理，如下会计处理给予参考：a、假设采购原材料，当月在收到货物并验收入库后，填制入库单，凭以编制会计分录：借：原材料（暂估入库）贷：应付账款（暂估入库）注：暂估材料单价一般以合同价格或约定价格为计算依据；b、次月，先红字冲减上述会计分录，如收到发票，则按照常规处理方式凭发票编制会计分录，如仍未能收取相应发票，则继续编制上述会计分录；2、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。

货到票未到，可以根据合同进行暂估（剔除增值税）入账，这样避免材料用了，库存出现负数。