银行看涨期权会计核算

（1）2007.2.1，确认发行的看涨期权：借：银行存款5000贷：衍生工具－看涨期权5000（2）2007.12.31，确认期权公允价值减少：借：衍生工具－看涨期权2000贷：公允价值变动损益2000（3）2008.1.31，确认期权公允价值减少：借：衍生工具－看涨期权1000贷：公允价值变动损益1000借：衍生工具－看涨期权2000贷：股本38＝2000÷52资本公积－股本溢价1962

都不给悬赏分还叫巨谢？呵呵呵呵呵。行情上涨到15元时：股票赚了15-10=5元（除去手续费等）；看涨期权赚了15-12-2=1元；看跌期权选择不执行，则只损失期权费3元。合计赚了3元。行情为12元时：股票赚了12-10=2元（除去手续费等）；看涨期权只损失期权费2元；看跌期权选择不执行，则只损失期权费3元。合计损失3元。

衍生工具看涨期权是共同类科目，既有资产性质又有负债性质，衍生工具科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。 衍生工具作为套期工具的，在“套期工具”科目核算。 衍生工具科目可按衍生工具类别进行明细核算。应答时间：2021-11-29，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

没见过这种策略，经过合成后变成一份是期权价是2，行权价是12的看涨期权，一份期权价是5，行权价是8的看涨期权，行情到15，盈利3，行情到12损失3，另外实际操作中我就不知道是否实用了，至少我目前认为我不会用这种策略。

行权是指期权的买方行使期权合约赋予的权利，就个股期权来说，期权的买方可以在合约约定的时间以约定的行权价格买入或卖出约定数量的特定股票或ETF，如到期没有行权，则合约失效。目前上交所上市交易的上证50ETF期权合约，行权指令包括自主行权可协议行权，行权方式为到期日行权（欧式）、交割方式为实物交割（业务规则另有规定的除外），到期日为到期月份的第四个星期三（遇法定节假日顺延），行权日为合约到期日，行权指令提交时间为9:15-9:25、9:30-11:30、13:00-15:00。 其中自主行权，指期权买方通过交易系统手动操作行权协议行权，指证券公司根据期权经纪合同的约定，对客户合约账户内持有的达到约定条件的期权合约为客户提出行权申报的服务。协议行权合约的选择、协议行权的触发条件等由客户通过柜台、网上交易客户端等与公司协定。 行权价格 行权价格是指发行人发行权证时所约定的，权证持有人向发行人购买或出售标的证券的价格。行权价格和权证价格紧密相关，行权价格依附于权证而存在。对认沽权证来说，行权价格高于行权期证券价格时，权证有内在价值；对认购权证来说，行权价格低于证券价格时，权证有内在价值。 因此行权价格成为定价权证的重要标尺，公式是：认购权证价格=到期证券价格-行权价格认沽权证价格=行权价格-到期证券价格