销项负数发票会计分录

其实与正常的正数一样，只是用红笔做就是了；如销售冲回1000元，则作：借：应收帐款-----****-1170贷：主营业务收入-1000应交税金--增值税--销项税额-170

当做退货处理.收到负数发票的：跟自己进货时的一样做凭证,只是金额为负数.开出负数发票的：与销售时的分录一样，但金额为负数。

开具增值税负数发票做的帐务处理如下：

（1）如果已支付货款，对方退还货款

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

（2）未支付货款

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

扩展资料

开销项发票负数大体上有二种情况：

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.

根据税票,入库单

借: 主营业务收入

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷: 应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.

开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。

参考资料来源：百度百科-应交税费

首先，销售方开具给你的负数发票，说明你们公司退货了。严格来说，你们已经做了进项税额转出了，跨期这么长时间能开出负数票来，只能说明你们向对方提供了红字发票申请单，所以只需把这张发票附到进项转出的那张发票后面就可以了。

开负数发票冲销时：借：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）贷：应收账款重新开票时，正常做分录即可：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）补充：这种情况回为并没有发生退货，只是销售价格上发生了变化，也就是说销售成本并没有变，所以不用重新结转成本。