会计题目在线答疑解析

【参考答案】 （1）编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录 ①转入改扩建： 借：在建工程 950 借：固定资产减值准备 50 借：累计折旧 400 贷：固定资产 1400 ②领用工程物质351万元： 借：在建工程 351 贷：工程物质 351 ③领用本企业材料一批： 借：在建工程 46.8 贷:原材料 40 贷:应交税费_应交增值税(进项税额转出) 6.8 ④分配工程人员工资: 借:在建工程 45.6 贷:应付职工薪酬 45.6 ⑤企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出 6.60 万元: 借:在建工程 6.6 贷:生产成本_辅助生产成本 6.6 ⑥生产线于 2003 年 10 月 30 日达到预定可使用状态: 借:固定资产 1 400 贷:在建工程 1 400 （2）计算改扩建后的固定资产 2004 年应计提的折旧额。 2003年应提折旧=(1400-42)×5÷15×2÷12=75.44 2004年应提折旧=(1400-42)×5÷15×10÷12 + (1400-42)×4÷15×2÷12=449.65(万元)