温州小规模会计统筹方案

1、商业小规模企业采购商品需要发票。虽然小规规模纳税人不能抵扣进项税，但销售商品收入要结转商品成本，如果没有发票，就不能在所得税税前扣除成本，会影响企业所得税； 2、同一种商品，不同月份售价不同，只能反映不同月份的收入不同，如果成本相同，企业的利润就随之波动。会计处理： 购入商品： 借：库存商品（含税价） 贷：银行存款 销售商品 借：银行存款 1000、800、1100 贷：主营业务收入 970、776、1067 贷：应交税费—应交增值税 30、24、33 注：1000、800、1100不同月份的售价 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 补充回答： 商品流通企业采用售价法进行核算的，购入增加的库存商品，按商品售价，借记“库存商品”科目，按商品进价，贷记“银行存款”、按售价与进价之间的差额，贷记“商品进销差价”本科目。期（月）末分摊已销商品的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。 销售商品应分摊的商品进销差价==期末分摊前本科目余额÷（“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额）×100%

找专业的人做专业的事，财务筹划不能轻视

小规模纳税企业会计业务流程

小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。下面是我为大家带来的关于小规模纳税企业会计业务流程的知识，欢迎阅读。

小规模纳税企业会计业务流程

一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。

做凭证时税金直接计提

小规模纳税人识别号填税务登记证号

货物或应税劳务名称填主营项目

销售额填不含税收入金额

征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。

应补退税额=本期实际应纳税额

小规模纳税人怎样申报?

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。

地税，也是在网上申报，不同的'是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表

2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

3 、《增值税发票使用明细表》

4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

6 、财务报表

7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)

8 、《增值税纳税申报表附报资料表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

2 、增值税小规模纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

2 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3 、消费税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

5 、所得税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

2 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

6 、扣缴义务人申报

相关纳税人

扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报

1 、《代扣代缴税款报告表》

2 、《代收代缴税款报告表》

3 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

7 、延期申报申请

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→审批

《延期申报申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

审批权限：

主管税务机关

8 、纳税申报方式审批

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→审批

《申报方式申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。

审批权限：

( 1 )省辖市局分局

( 2 )县(市)局

9 、延缴税款审批

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批

1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》

2 、当《月纳税申报表》及财务报表

3 、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。

审批权限：

省局

10 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报

相关纳税人

受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关

过去计划经济时代，商品的售价几乎不变，商业企业实行零售计价，实物负责制。现在是市场经济，个人认为零售计价也不适应当前形式，建议你采用进价核算，入库商品按进价入账，销售采用开小票或登记表计算当天应收回的货款，并同时报销售明细表，你可按销售明细表结转销售成本，这样对内控也有好处，你可以试一试了