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按税法规定，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体的纳税期限由省级人民政府根据当地的实际情况确定。因此，纳税人可采取预提或分期摊销的办法进行应纳城镇土地使用税的会计处理。为了核算企业应纳的城镇土地使用税，应设置“管理费用”、“应交税金——应交城镇土地使用税”、“预提费用”和“待摊费用”等账户。具体核算如下：（1）企业采用预提方式进行城镇土地使用税的会计核算企业按月预提城镇土地使用税时，应借记“管理费用——城镇土地使用税”账户，贷记“预提费用”账户；定期上交税款时，借记“预提费用”账户，贷记“银行存款”账户。例 某企业经计算，每月应预提城镇土地使用税6 000元，每半年缴纳一次。其会计分录为：①按月预提城镇土地使用税时借：管理费用——城镇土地使用税 6 000贷：预提费用 6 000②定期上交城镇土地使用税时借：应交税金——城镇土地使用税 36 000贷：银行存款36 000③结转应纳的城镇土地使用税时借：预提费用36 000贷：应交税金——应交城镇土地使用税 36 000（2）企业采用分期摊销方式进行城镇土地使用税的会计核算企业计算出应纳的城镇土地使用税税额时，应借记“待摊费用”账户，贷记“应交税金——应交城镇土地使用税”账户；实际缴纳时，借记“应交税金——应交城镇土地使用税”账户，贷记“银行存款”账户；分期摊销时，借记“管理费用——城镇土地使用税”账户，贷记“应交税金——应交城镇土地使用税”账户。例 某企业按季度计算缴纳城镇土地使用税。经计算，该企业第一季度应纳城镇土地使用税为18 000元，已于季度初用银行存款缴纳。其会计处理为：①计算出第一季度应纳的城镇土地使用税时借：待摊费用18 000贷：应交税金——应交城镇土地使用税18 000②实际上交税金时借：应交税金——应交城镇土地使用税 18 000贷：银行存款 18 000③按月分摊时借：管理费用——城镇土地使用税6 000贷：待摊费用6 000
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计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交土地使用税
缴纳时：
借：应交税费-应交土地使用税
贷：银行存款
征税范围：
城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。
扩展资料
1、对企业的铁路专用线，公路等用地，在厂区以外，与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
2、对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
3、对水利设施及其管护用地(如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地),免征土地使用税；其他用地，如生产，办公，生活用地，应照章征收土地使用税。
参考资料来源：百度百科-土地使用税
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房产税和土地使用税记入税金及附加科目核算。
依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目
税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
1、房产税有两计算方式：自有房产的房产税=原值*70%*1.2%出租房产的房产税=租金收入*12%4。
2、土地使用税每平方米年税额如下：
(1)大城市1.5元至30元；
(2)中等城市1.2元至24元；
(3)小城市0.9元至18元；
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
参考资料：
国土资源厅-中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
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城镇土地使用税会计分录，计提城镇土地使用的时候，借税金及附加城镇土地使用税，贷应交税费城镇土地使用税，申报后上交，借应交税费城镇土地使用税，贷银行存款。城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
城镇土地使用税的概括
开征城镇土地使用税，有利于通过经济手段，加强对土地的管理，变土地的无偿使用为有偿使用，促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益，有利于适当调节不同地区、不同地段之间的土地级整收入，促进企业加强经济核算，理顺国家与土地使用者之间的分配关系。
拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人，土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。
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房产税和土地使用税的会计分录是：
计提时：
借：税金及附加；
贷：应交税费-房产税、应交税费-土地使用税
支付时：
借：应交税费-房产税、应交税费-土地使用税；
贷：银行存款
为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
扩展资料：
据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边。
增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
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