请叫我大王哦
整理账本做汇算清缴前，需要先把账本和整年的报表打印出来，因为后续工作需要查看账本和相关的报表。补报收入账本和报表都整理好后，先查收入，看看当年是不是有收入没有入账，特别是末开票收入，没有入账的话，都需要补报收入。及时付款对于已入账的费用，比如计提的工资，没有付款的类的费用，需要及时付清款项，否则汇算清缴的时候，不能计入费用。剔除费用会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样，比如业务招待费税法上：按营业收入的0.005、业务招待费的60%，孰低法计算，这中间的部分，需要剔除。核查税款汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外，还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些，是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了，如果未足额的，还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳。填写申报表收入、费用都按税法计算和确认好数据后，登陆电子税务局，点击企业所得税（年报），填写1-5步中少列的收入，多列的费用。税款多退少补企业所得税年报填写好后，进行申报，申报成功后，自动计算出相应的税款，当年多缴的税款可以申请退还，少缴的税款进行补缴，到时，企业的汇算清缴工作就完成了。
风荷丽景
在利润总额基础上，按所得税法的相关规定对企业税前事项进行调整。收入、成本、资产均有可能存在调整事项，调整后的应纳税所得额，按规定税率计算所得税。税率一般是25%，但高新技术企业是15%，小型微利3万元以下的是10%，3万元以上的是20%。
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