中级会计经营性现金流出

亲爱的楼主经营活动现金流当然不扣减利息啊，利息是债务流不是经营流。你的理解是不正确的，原因在于你理解成了净利润而实际上的正确表述应该是税后利润，也就是税后经营利润，有的时候表述简单就说成税后利润。也就是说营业现金毛流量=营业流量=税后经营利润+折旧摊销所以营业流=税后经营利润+折旧摊销=EBIT-所得税费用+折旧摊销你理解一下

经营性现金流量是指在经营期间发生的一切现金流入与流出，销售提供劳务等以现金收取的，购买材料，设备等是以现金支付的，总之一切经营期间发生的以现金支付和现金收入的例如，7月1日购买材料5000元，其中以现金先支付3000元，余下9月支付 7月4日销售产品8000元，已收货款现金6000元，余下10月到帐 7月8日，现金购买文具用品300元 计算本月经营性现金流入量=6000元 计算本月经营性现金流出量=3000+300=3300元 计算本月经营性现金净流量=6000-3300=2700元 （ 其它忽略

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。经营活动引起的现金流入量和流出量，称为经营性现金流量 比如说，你卖商品收到的钱是经营性现金流入，你买材料支付的钱是经营性现金流出。

现金流一般是针对企业而言的,所以现金流是指某一段时间内企业现金流入和流出的数量，比如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款、上市等都会取得现金，形成现金流入；购买原料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等都需要支付现金，从而形成企业的现金流出。所以，通常企业现金流又可分为经营性现金流、投资活动产生的现金流、筹资活动产生的现金流三大主要部分。

经营性现金流的计算公式：

经营性现金流量=营业收入-营业成本（付现成本）-所得税=息税前利润加折旧-所得税。

定义：国际财务会计准则将经营现金流量定义为：经营现金流=经营产生的现金流-息税-投资收益-股息支付引起的现金流。其中经营产生的现金流=从顾客处收到的现金-向供应商支付的现金。

自由现金流量可分为企业整体自由现金流量和企业股权自由现金流量。整体自由现金流量是指企业扣除了所有经营支出、投资需要和税收之后的，在清偿债务之前的剩余现金流量；股权自由现金流量是指扣除所有开支、税收支付、投资需要以及还本付息支出之后的剩余现金流量。

整体自由现金流量用于计算企业整体价值，包括股权价值和债务价值；股权自由现金流量用于计算企业的股权价值。股权自由现金流量可简单地表述为“利润+折旧－投资”。

参考资料来源：百度百科-经营性现金流

经营性现金流量是指企业在一定会计期间内产生的现金流入、现金流出和总额的总称。净现值是指未来资本（现金）流入（收入）现值与未来资本（现金）流出（支出）现值之间的差额。现金流量按时点计算，现金流量=现金流入现金流出，逐时点计算现金利率。净现金流量的总现值=净现值=项目各点现金流量现值之和。拓展资料：1、现金流量是评估投资计划经济效益的基本资料。具体内容包括：（1）现金流出：现金流出是指投资项目的资本支出总额。它包括以下项目：①固定资产投资。用于购买或建造固定资产的各种资本支出。② 流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收账款等项目占用的资金。③ 运营成本。投资项目运营产生的生产成本、管理成本和销售费用。它通常表示为所有成本减去折旧后的余额。（2） 现金流入：现金流入是指投资项目产生的总资本收益。它包括以下项目：① 营业收入。在经营过程中销售产品的收入。②剩余价值收入或可变价格收入。固定资产在使用期限届满时的残值，或因某种原因在使用期限届满前出售固定资产取得的现金收入。③ 收回的流动资产。投资项目寿命结束时收回的原流动资产投资金额。此外，由于执行一项决定而导致的成本降低也包括在现金流入中。2、现金流量管理是现代企业财务管理活动的重要功能。建立健全的现金流量管理体系是保证企业生存和发展，提高企业市场竞争力的重要保证。现金流量是现代财务管理中的一个重要概念。指企业在一定会计期间内，按照现金支付制度，通过一定的经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）产生的现金。现金流入、现金流出及其总额的通称，即一定时期内现金和现金等价物的流入和流出。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借款等，构成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业现金流出。现金流量是衡量企业是否处于良好状态、是否有足够的现金偿还债务以及资产流动性的一个非常重要的指标。

营业现金流量＝营业收入-付现成本-所得税=税后营业利润＋非付现成本=税后收入－税后付现成本＋非付现成本抵税=收入×（1－所得税税率）－付现成本×（1－所得税税率）＋非付现成本×所得税税率。

经营性现金流指的是企业从经营活动中获取的利润除去与长期投资有关的成本以及对证券的投资后剩余的现金流量，举例如下：

假如你经营了一家酒吧。当你的熟客又一次差钱的时候，你让他们把所消费的饮料钱记在账上。你因此创造了收入，但这种行为并不会为你带来资金的流入。

这意味着，你没有流入的资金来支付新产品的采购、雇员的工资和水电账单。虽然这个问题不会出现在利润表上（赊账被视作收入），或仅仅是一个滞后延付，但它在现金流量表上是直接可见的——调整利润表上的净利润。

这是推导现金流量表的方法，而公司还未真实收到流入现金的交易，是推导出经营性净现金流的重要科目。

计算经营性现金流的方法：就利润表的非现金科目和净运营资本的变动值，对净利润进行调整。运营资本的变动很正常，因为追加运营资本（如库存）是必需的，这样才能实施和扩张所营业务。由于在产品售出前，企业经营活动都是现金流出，所以，它必须记录在经营性现金流一栏。

这个流程类似面包师的工作：首先他要购买原材料（现金流出），然后加工为成品（绑在运营资本里的现金），最终售出（现金流入）。

类似的，应付账款减少（换言之，支付了供应商票据），会减少经营性现金流。相反，如果以信用方式采购大量的原料或产品（应付账款增加），会对经营性现金流产生正向影响。所以，应付账款可视为公司供应商的免息贷款。

类似的还有应收账款变化的处理方式。如果应收账款增加，收入会更高，也许还可以计入利润，但相应的发票还没有得到支付。因此，必须就应收账款的增幅，对净利润进行相应的减记，因为公司尚未收到已经创造的收入。

参考资料来源：百度百科--经营性现金流

跟日常活动有关的活动引起的现金流量的变动