中级会计所得税17年考题

答案是5万元。中级财务会计考试科目为《中级会计实务》、《财务管理》和《经济法》三门课程，课程每门满分100分，及格分数为60分。考试以2年为一个周期，参加考试的人员必须在连续的2个考试年度内通过全部科目的考试方可取得中级会计职称证书。 中级财务会计是会计学专业的基础课程，主要负责对财务会计信息的研究并对外报告。内容包括：投资性房地产、非货币性资产交换、资产减值、借款费用、债务重组或有事项、所得税、外币折算、会计政策、会计估计变更和差错更正、资产负债表日后事项、财务报告、合并财务报表等。拓展资料: 1、 会计 会计有两层意思，一是指根据《会计法》《预算法》《统计法》对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程，是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；二是指进行会计工作的人员，有会计主管、财产管理、出纳等人员。 2、 会计是文科还是理科 会计专业属于文理兼收的专业，但在大学里属于文科。从理论上说，财会类学科属于管理学范畴，即经管类专业。传统上，文法经管是属于文科类的。从高考招生来说，财会类专业属于文理兼收的专业，文科生和理科生都可以选择。 3、 会计的基本职能是什么 会计的基本职能包括会计的核算职能和会计的监督职能，会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。会计监督职能是指会计人员进行会计核算的同时，对特定主体经济业务的真实性、合法性和合理性进行监督检查。 4、 财务会计与管理会计的区别和联系 ①会计主体不同，管理会计的工作主体可分为多层次； 财务会计的工作主体只有一个层次。 ②会计服务的对象不同，管理会计是满足内部管理的需要； 财务会计对外部相关单位和人员提供财务信息。 ③会计职能定位不同，管理会计的职能是对企业财务活动的管理，目的在于解析过去，同时对现在的运营进行控制，预测未来的趋势； 财务会计的职能是对单位已经发生的交易或事项进行记录、加工处理，提供并解释历史信息。 5，票面价值 票面价值是企业发行的股票上面所标明的金额，有的企业发行的股票上有票面价值，也有的企业发行的股票不标明票面价值。票面价值的作用之一是可以确定每一股份对企业占有的一定比例。如果按票面价值的大小征税，企业就会减小其票面价值，进入较低的征税等级。当股票在市场上发行时，其价值往往与票面价值不一致，往往高于或低于票面价值。

应该算是初级会计职称的考试内容啊 1 就不说了，有人做出来了2 企业商品进销差价的会计分录采购时：库存商品按售价记账，差价记入“商品进销差价”账户 借：库存商品 应交税金_应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 商品进销差价 销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 注：由于收入和成本都是售价反映，没有利润，所以用商品进销差价账户（毛利）调主营业务成本，调为进价成本。 借：商品进销差价 贷：主营业务成本 3 因为是节约差异所以，材料成本差异为负数应该从借方转出借 材料成本差异 贷 生产成本 在建工程4 溢价购入 （以后要采用实际利率法进行溢价摊销） 借 持有至到期投资——X债券成本（票面金额） 利息调整（溢价部分） 贷 银行存款5 预提借：未分配利润－预交企业所得税 贷：应交税费－企业所得税缴纳借：应交税费－企业所得税 贷：银行存款拨付备用金 借 备用金 贷 现金6 借 应付账款 贷 无形资产——X专利 应交税费——营业税 7 出租写字楼仍属于企业固定资产 借 资产减值损失 贷 固定资产减值准备8 借 长期应收款 资产减值损失 累计折旧 贷 固定资产（原值）9 分期收款销售本期确认已实现融资收益 借 长期应收款 应交税费 贷 主营业务收入 未实现融资收益 （以后各年内摊销利息收入冲减财务费用） 赊销商品一批，公司无法估计退货率，商品已经发出，货款尚未结算此时不能确认收入。会计规定：如果企业能够按照以往的经验对退货的可能性做出合理估计，应在发出商品时，将估计不会发生退货的部分确认收入，估计可能发生退货的部分，不确认收入；如果企业不能合理地确定退货的可能性，则在售出商品的退货期满时确认收入。借 发出商品 贷 库存商品10 发行普通股股票，股票发行款已结算并存入公司账户 借 银行存款 贷 股本 资本公积——股本溢价溢价发行债券 借 银行存款 贷 应付债券——账面价值 应付债券——利息调整计提应付债券利息借 应付债券——利息调整 财务费用 贷 应付利息11 应付职工辞退补偿 借 其他应付款 贷 预提费用12 这题与2类似，参看第二题的说明13 借 银行存款 累计摊销 资产减值准备 贷 无形资产 应交税费——营业税14 关于采用成本法核算长期股权投资的投资收益，分几种情况。投资以前年度获得的收益、投资当年获得的收益和以后年度获得的收益（这里不再累述，把握一点只有在分配红利的时候才涉及投资收益，与企业当年所得利润无关）15 采用未来适用法 不用调整以前年度的账户及报表16 借 未分配利润 贷 应付股利预交所得税第五题已给出17 借 固定资产（金额为合计数） 贷 银行存款结转固定资产清理净损失借 营业外支出 贷 固定资产清理ps：呵呵 ，总算搞完了，眼睛疼死了。希望对你有帮助

1）事项（1）年初资产减值损失25÷25%=100（万元），年末为40万元，期间转回或转销60万元计入损益，所以纳税调减。事项（2）同理，年初公允价值变动损益60，年末200，本年计入投资收益金额140，纳税调减。事项（3）企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除，调增。事项（5）预计负债计入营业外支出，但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金，调增。2）递延所得税资产变动是因为事项（5）确认100×15%，事项（1）转回以前确认的25万元，本年确认40×15%递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）造成的。事项（2）确认递延所得税负债200×15%-15=15（万元）。

答案不是13万吗

《中级会计实务》科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题、综合题。

具体考试题型、题量及分值分布见下图：

一、1借：资产减值损失 贷：坏账准备 2借：坏账准备 贷：应收帐款 3借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益

如下图：

《中级会计实务》考查的重点是比较明确的，知识点范围较广一定要着重掌握和理解会计分录，所以考生们不仅要熟练掌握重难点知识，还要以教材为中心进行全方位的学习。

扩展资料：

《财务管理》考试的难点在于其中的很多知识点内容对于从事财务工作的考生来说使用频率并不高。并且财务管理中的很多重点知识点都是比较抽象的，大多是建立在一些假设基础之上。财务管理公式多计算量大，并且很多题目的数据都是通过前面题目的计算步骤分析运算来获得的，所以各位考生要重点学习公式注重理解和运用。