银行退票的会计处理

开出去的支票，被对方银行退回来，那么把退回来的支票和新开的支票票根合在一起,做分录时：****#支票退票重开借 银行存款 -10000(贷方红字)贷 银行存款 10000(贷方)银行退票就是支票、银承等因背书错误、不完善等等相关问题造成入票行拒收。

收到银行的退回单子的账务处理:借---银行存款贷---应付账款(红字)

公司转账错误款退回的做账：1、转出的时候（如果是跨行转账，有费用需要支付）：借：应付账款—XXX公司财务费用-手续费贷：银行存款2、错误转账被退回的时候（当时错转时候支付的手续费是不退的）：借：银行存款贷：应付账款—XXX公司或者：直接将当时做的那张凭证删掉，只做手续费的凭证，这样也是可以的。

这个是退票银行做的账务，因为在做交换差的时候就已经扣了退票银行的存放央行的款项，因此发现要退的票的时候就要把存放央行款补回，然后待退票成功后从差额交换差内补回“其他应收款”的金额。

借：银行存款￥83.112.00（红字冲销） 贷：应付账款￥83.112.00（红字冲销）然后还是借：应付账款￥83.112.00 贷：银行存款￥83.112.00

如果银行签发的银行本票未使用就退回了，不需要进行账务处理，因为这笔业务根本就没有成立。