私人小煤炭公司会计

煤炭业会计处理一、业务类型分类： |第一类是：采煤——销售 按业务类型： |第二类是：采煤——炼焦煤（原材料是原煤和洗煤） ——洗煤 |第三类是：炼焦煤（原材料是原煤） |1、自采原煤 电厂 电煤业务： | |2、外购原煤 电厂 [直运业务 无中间环节] 二、主要的会计业务处理： 1、采购原材料入库：坑木、皮柴、棵子、炸药 等； a、签单：按企业内部统一格式（数量、单价、金额、车辆号、（经手人）电话、 （经手 人）手印、日期等； 无发票： 分类： b、代开发票：此举须交纳 5%的税额，但该税额可以记入成本冲减； 有发票：正常入帐； 会计分录： 借：原材料：——坑木 ——皮柴 ——棵子 ——炸药 贷：现金 | 银行存款 2、原材料的出库：（根据每月汇总数处理：上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗）； 会计分录： 借：生产成本——原煤——制造费用——坑木 ——皮柴 ——棵子 ——炸药 贷：原材料——坑木 ——皮柴 ——棵子 ——炸药 3、原煤生产过程中的 工资、折旧费用、（水）电； 会计分录： （1）、记提工资： 借：生产成本——原煤——直接人工 管理费用 贷：应付工资 发放工资： 借：应付工资 贷：现金 （2）、记提折旧： 借：生产成本——原煤——制造费用——折旧费用 贷：累计折旧 （3）、水电费用： 借：生产成本——制造费用——水电费 贷：现金 （若有预提：贷：预提费用——水电费） 4、原煤入库：（根据本月汇总出煤数量） 借：库存商品——原煤 贷：生产成本——原煤——直接人工 ——制造费用 5、原煤销售： 借：现金 贷：主营业务收入——原煤（X /1.06） 应交税金——应交增值税 （0.6*X） 注：上述计算是针对小规模纳税企业的，其中变量X 是该原煤的实际销售额 6、结转销售成本： 借：主营业务成本——原煤 贷：库存商品——原煤 7、税金的计算： （1）、增值税： 增值税=收款 / 1.06 *0.6 （2）、资源税： 借：主营业务税金及附加——资源税 贷：应交税金——资源税 （3）、城建税： 城建税=增值税 * 7% 教育费及附加=增值税 * 3% 借：主营业务税金及附加——城建税 ——教育费及附加 贷：应交税金——城建税 其他应交款——教育费及附加 （4）、工会经费、职工教育经费、应付福利费； 应付福利费=工资总额*14% 职工教育经费=工资总额*1.5% 工会经费=工资总额*2% 借：生产成本——原煤——直接人工 管理费用——职工教育经费 管理费用——工会经费 贷：应付福利费 其他应交款——应付职工教育经费 ——应付工会经费