销售会计的工作流程

一、根据当月入库、出库，结合销售合同确认当月收入，进行帐务处理，登记销售合同明细台帐。二、根据确认的收入，正确计提销项税金和营业税金及附加，合理结转销售成本。三、每月提供销售报表四、结转销售收入、销售成本及其他损益类会计科目。五、每月对收入及销售毛利情况及时进行分析

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

2.  办事处费用

（1）日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（2）购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗

注：1)办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

（3）房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)

贷：现金 ——→传出纳岗

（4）运费

审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 (部门专项)

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金 ——→传出纳岗

注：(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

（5）途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：营业费用——途损(专项)

贷：应收账款

注：(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

（6）高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

注：1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

（7）返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)

贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

（8）赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)

贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

注：1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

4)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

5)以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

3.  广告费用

（1）审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

（2）审核付款

1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：预付账款

贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注：1)首次付款时，需留存一份合同复印件。

2)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

3)支付广告款时须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

（3）费用报账

1)媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

借：营业费用——媒体\宣传品(部门专项)

贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

5)宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

2)宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借：营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)

——招待费(部门专项)

管理费用——招待(部门专项)

贷：营业费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

3)推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用—推广会(部门专项)

贷：现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：(1)审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

4.  管理性工作

（1）每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

（2）每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

（3）每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

（4）每季度提供需监测的广告明细

（5）积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

（6）加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

（7）参与制定和完善公司费用控制办法。

（8）参与年度费用控制计划的制定。

5.  工作要求

（1）熟悉公司各类财务管理制度。

（2）了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

（3）工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

一、业务独立运行，建立健全有关销售财务制度随着市场发展，销售财务所包含的业务内容越来越多，内部分工也越来越细，而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算，是具有相对独立内容的针对产品销售的贷款回收，因此，企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计，以统一管理会计业务，并协调处理好同销售业务人员之间的关系。二、规定财务会计业务控制程序规定财务会计业务控制程序，主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。做到岗位分离、相互监督，使经手产品的人，不经手发票账单和货币；经手发票账单的人，不经手产品和货币；经手货币的人，不经手产品和发票账单。三、充实业务内容销售业务人员在开发市场、承揽合同时，遇到的用户千差万别，各有各自的特点，如有的用户信誉很好，但合同需求量不大；有的用户信用不好，但合同需求量很大等，在对待各不相同的用户贷款结算的政策上，需采取不同的办法。四、先审核、后核算，严格控制销售费用根据销售财务的工作流程，即：见到合同——收预收款——执行完毕——收齐贷款——填制记账凭证——开发票——审核——发票交用户提货或通知运发——核算，审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位，它关系到货款是否正确无误收到、记账科目是否合乎规定。此岗位的设立，很大程度上为销售收入的实现、降低应收账款金额提供了保障，要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位。

会计工作是什么

不矛盾,只是叫法不一样,销售会计主要做应收款,往来会计包括应收和应付,所以往来会计范围广一些,但一般在企业都是分开做的.

每个公司的销售会计工作都大同小异，公司一般都设有各个会计的岗位职责的，具体可参考销售会计岗位职责