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应交税金算法，具体如下：1、应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应缴税费等于应纳税额乘以适用税率；2、应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化，应交税金，其他应交款科目取消，换成应交税费。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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通常情况下，有应税收入时，计提借：营业税金及附加贷：应交税费--应交营业税贷：应交税费--应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加上交时：借：应交税费--应交营业税借：应交税费--应交城建税借：应交税费-应交教育费附加贷：库存现金（银行存款）按照您的表述，1、上年的税金应当补计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交营业税贷：应交税费--应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加2、将“以前年度损益调整”楷科目余额结转到“利润分配”科目借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整
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应交税费的计算如下：应缴税费等于应纳税额乘以适用税率。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
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简单一点说就是应交税金=主营业务收入×税率（%17）你也可以看一下下面案例：1．购建固定资产成本应交税金的账务处理购入固定资产，应按税率交纳一定的增值税，其专用发票上注明的增值税额，一般不作应交增值税的进项税额反映，而是直接计入固定资产和在建工程的成本。上述业务发生时，按固定资产买价加上增值税的总额入账：借：固定资产（在建工程）贷：银行存款、应付账款或应付票据等账户2．计入成本费用的应交税金的账务处理税金计入成本费用的范围有土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：1）计算应提取的上述税金，按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款
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