初级会计增值税案例

前面几位唠唠叨叨的太复杂，我来简单点做个解释，楼主，增值税是这么个回事： 比方你买来一块布料，花了10块钱，正好你心灵手巧，通过裁裁剪剪、缝缝补补，把布料做成了一件衣服，卖给了你邻居老王，卖了100块，你不就赚了90块嘛。 这个时候税务局大盖帽来了，看你小子赚钱倒挺容易啊，于是决定不能便宜了你，就跟你说： 进价10块，卖价100块，净赚90块，我税务局就要针对你这增值的90块征税，名字嘛。。。。。。对了，就叫增值税。 那接下来就是如何计算增值税的问题了，比方这时税务局大盖帽说，我按17%的税率征收，那么：应该上交的增值税=增值部分金额×税率=(100-10)×17%=90×17%但是在实际工作中，有可能进进出出产品很多，一一对应算增值额很麻烦，我们就采用如下办法，还是先前那个例子：我们把布料的进价10块×税率17%，给它个名字叫进项税额，本例中即进项税额=10×17%又把销售衣服的卖价100块×税率17%，叫做销项税额，本例中即销项税额100×17%然后再把销项税额减去进项税额，就是你应该掏腰包乖乖给税务老大的增值税金额，即：100×17%-10×17%如果楼主有基本的数学知识，就知道上述式子：100×17%-10×17%=（100-10）×17%，也就等于第一种方法把增值部分金额×税率。因为实际工作中进货出货量大且金额多，情况复杂，故采用销项减进项的方法，为了便于实际工作中的具体核算。楼主，这么说基本能搞懂了不？

100+17+12+10+1=140

生产线入账价值应该=100+17+12+10+1=140万元

所有会计分录如下:1.借:应付账款------甲单位 2000 贷:银行存款 2000 2.借:银行存款 5340 贷:应收账款-------甲单位 53403.借:银行存款 232000 贷:主营业务收入 200000 应交税费-------应交增值税（销项税额）32000 借:主营业务成本 170000 贷:库存商品 1700004.借:其他货币资金-------银行汇票 150000 贷:银行存款 1500005.借:应付账款 26000 贷:银行存款 260006.借:原材料 100000 应交税费--------应交增值税（销项税额） 16000 贷:其它货币资金---------银行汇票 116000 借:银行存款 34000 贷:其他货币资金--------银行汇票 340007.借:其他货币资金---------外埠存款 15000 贷:银行存款 15000问题一:其它货币资金账户余额15000元问题二:银行存款账户余额425140元 问题三:分录见上问题四:分录见上 问题五:其他货币资金--------外埠存款账户余额15000元

库存商品自用等同于销售。库存商品自用=（20*17%）+12=15.4万生产线入账价格=工程物资100+库存商品自用15.4+工资10+相关费用1=126.4万

卖出商品10000借：现金/银行/应收 10000贷：营业收入 8547.01（10000/（1+0.17）） 应交税金-增值税-销项税额 1452.99（10000/（1+0.17）*0.17）上面是一般纳税人的情况，税率17%小规模纳税人，商业税率4%，工业税率6%，计算方法相同