dta会计

人名+capital是实收资本的意思，人名+drawing是提款的意思

income tax expense = taxes payable + △DTL - △DTA。而说income tax expense大部分人可能比较陌生，毕竟是圈外人。下面就给大家解释一下吧income tax expense就是我们通常说的所得税费用：遵循US GAAP，计算出企业本期营业利润对应的应发生所得税金额，无论该所得税是否在本年缴纳。由于税法对于应税收入的确认与GAAP/IFRS对于营业利润的确认方法和时点存在差异，因此income tax payable和income tax expense也存在着各种差异。例：① 企业为高管购买的人寿保险，受益人为企业本身，如高管在保险期内去世，则该理赔金收入在财务上确认为收入，在税务上则是免税的，不计入taxable income② 企业分期付款销售收入，财务上立刻确认为收入，税务上则在收到现金时方才确认taxable income了解税务收入和财务收入之间的差异，并掌握相关会计核算，是所得税会计部分的主要学习目标。