进货折让会计处理

按商品入库单做： 借：库存商品 59150 贷：应付帐款 59150（税金省略，下同）收到折扣发票做： 借：商品销售成本 1183（红字） 贷：应付帐款 1183（红字）

如果你单位收到的是现金折让：借：库存商品 59150.00贷：银行存款 57967.00 财务费用 1183.00如果是在同一张发票上的折扣，应冲减入库金额：借:库存商品 -59150.00贷:应付帐款 -59150.00同时:借:库存商品 57967.00 贷:银行存款 57967.00

如果是发票上直接体现的折让，可以直接冲减购销成本。如果是付款折让可以按照现金折扣的方式，冲减当期的财务费用。对于供应商直接给予的降价减价减款采购，也可以确认营业外收入。账务处理是多样的，企业可以结合自己的实际情况和本企业的需求进行处理。

直接冲减原进货价格：

借： 库存商品 折让后的金额

应交税费-应交增值税(进项税额) 折让后的金额乘以税率

贷：银行存款或应付账款

采购折扣会计分录处理

(1)商品验收入库时

借：库存商品(售价金额)

贷：商品采购(进货原价)

商品进销差价(售价与进价的差额)

(2)在折扣期内清偿货款时，

借：应付账款

贷：银行存款

扩展资料：

例子：某企业销售产品一批，售价（不含税）10000元，规定的现金折扣条件为2/10、n/30，增值税率为17%，产品已发出并办妥托收手续。按总价法的会计分录为：

借：银行存款11500（10000X98%+1700）

财务费用200（10000/2%）

贷：应收账款11700

当然，对于采购方来说，会计分录应该为：

借：库存商品 10000

应交税费-应交增值税（进项税额）1700

贷：应付账款 11700

提前付款时 ：

借：应付账款 11700

贷：银行存款11500

财务费用 200

参考资料来源：百度百科-进货折让

答：(1)购进货物发生折让时。 折让是指购买者在购买商品、材料等时，发现商品、材料的质量或品种不符合：规定的要求，但对这部分商品、材料不要求作退货处理，而只要求销售方在价格上给予适当的减让，销售者在价格上的减让部分即是折让。从理论上讲，在发生折让时，购货方应根据获得折让的金额调减购入货物的采购成本，但为了简化核算，也可用获得的折让冲减"财务费用"，或者用获得的折让冲减"管理费用"。《企业会计当企业购进材料、收到增值税专用发票等有关结算凭证，尚未支付货款时，应根据增值税专用发票上所列金额，编制如下会计分录： 借：物资采购(进价成本) 应交税金--应交增值税(进项税额)(进项税额) 贷：应付账款--某某企业(进价成本+进项税额) 当企业发现货物的问题，通过与销货方的协商，获得折让，如果调整购入货物的成本，则： 借：物资采购折让(红字) 应交税金--应交增值税(进项税额)相应的进项税额(红字) 贷：应付账款--某某企业折让+相应的进项税额(红字) 如果用获得的折让冲减"财务费用"或"管理费用"，则在支付货款时： 借：应付账款--某某企业(原进价成本+原进项税额)应交税金--应交增值税(进项税额)(因折让调减的进项税额)(红字) 贷：银行存款(实际应支付进价+实际应支付进项税) 财务费用(或管理费用)(折让) (2)进货付款附有现金折扣条件时。 折扣分为商业折扣和现金折扣，商业折扣是指因企业购买货物的数量较多，而从供货方得到的价格上的减让。一般来讲，商业折扣是从价目单的价格中直接扣算的，商业折扣不会影响发票上的金额，发票上的金额即是扣减了商业折扣后的金额，所以，商业折扣也不会影响企业的应付账款。现金折扣是指在赊购情况下，企业因在折扣期内偿付货款而按规定少付给供货单位的货款金额。对于附有现金折扣的应付账款，在会计上一般有两种会计处理方法，一是总价法；二是净价法。在总价法下，应付账款应按未扣减现金折扣的金额入账。在净价法下，应付账款应按扣减现金折扣后的金额入账。 《企业会计制度》中规定：企业的应付账款应按发票账单等凭证上记载的金额入账，所获得的现金折扣，应视为一项理财收益，用于冲减"财务费用"。由此可见按照《企业会计制度》，对于附有现金折扣的应付账款应采用"总价法"进行核算。 企业在支付货款，获得现金折扣时，应编制如下会计分录： 借：应付账款--某某企业(应付金额) 贷：银行存款(实际支付的金额)财务费用(获得的现金折扣) )