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月初计划成本60万元 实际60.5万元 超支差是0.5万元本月购入计划成本140万元 实际成本135.5万元 节约差是4.5万元综合考虑计划成本是200万元， 实际成本是196万 节约差是 4万元 因而当月材料成本差异是-4万元，差异率=-4/200=-2%。 第二题，你没有发出材料的计划成本，如果有，那么实际成本=计划成本*（1-2%）借：生产成本 （实际成本） 材料成本差异 贷：原材料 （计划成本）
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发票账单与材料同时到达。简称为“单货同到”。
会计分录为：
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款或应付票据等
发票账单已到、材料未到。简称为“单到货未到”。想学习更多关于会计分录问题可免费领取试听课程
会计分录为：
借：在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款或应付票据等
材料到达、验收入库后：
借：原材料
贷：在途物资
材料已到、发票账单未到。简称为“货到单未到”。
具体会计分录为：
借：原材料(暂估价值)
贷：应付账款-暂估应付账款
下月初将上笔分录用红字冲回：
借：原材料(暂估价值)(红字冲销)
贷：应付账款-暂估应付账款(红字冲销)
等到发票账单到后，再
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款或应付票据等
采用预付货款的方式采购材料。简称为“预付货款方式购货”。
预付货款时：
借：预付账款(预付金额)
贷：银行存款
收料后：
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款(实际应付金额)
补付货款：
借：预付账款(预付与应付差额)
贷：银行存款
退回多付的款项：
借：银行存款
贷：预付账款(预付与应付差额)
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相关经济业务会计分录处理如下：一、 9月3日,收到上月购买的材料700千克,实际成本为7200元。借：原材料 7000（700*10）材料成本差异-原材料 200贷：材料采购-原材料 7200元 二、 9月10日,购入材料600千克,买价5900元,增值税进项税额1003元,款项以银行存款支付材料已验收入库。借：原材料6000（600*10）应交税费-应交增值税（进项税）1003贷：银行存款 6903材料成本差异-原材料 100三、 9月28日,购入材料600千克,买价6200元,增值税进项税额1054元,款项以银行存款支付材料尚未验收入库。借：材料采购-原材料 6200应交税费-应交增值税（进项税）1054贷：银行存款 7254四、本月15日和25日车间生产产品分别领用原材料700千克和500千克。15日，材料成本差异=80+200-100=180元；原材料库存数量=200+700+600=1500kg领用原材料700kg，分摊差异=180/1500*700=84元，会计分录如下：借：生产成本7084贷：原材料 7000（700*10）材料成本差异 8425日，材料成本差异=180-84=96元；原材料库存数量=1500-700=800kg领用原材料500kg，分摊差异=96/800*500=60元，会计分录如下：借：生产成本5060贷：原材料 5000（500*10）材料成本差异 60
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购买原材料
借：原材料
借：应交税费一应交增值税一进项税额
贷：应付账款(或银行存款)
或：
购入原材料的具体会计分du录如下所示（原材料采用计划成zhi本核算）：
采购
借：材料采购（实际成本）
贷：银行存款
验收入库
借：原材料（计划成本）
贷：材料采购（计划成本）
注意：原材料验收入库时是用计划成本核算的。
扩展资料：
应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。
为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。
参考资料来源：百度百科-应付账款
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购进原材料的会计分录发票账单与材料同时到达。简称为“单货同到”。会计分录为：借：原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷：银行存款或应付票据等发票账单已到、材料未到。简称为“单到货未到”。会计分录为：借：在途物资应交税费--应交增值税(进项税额)贷：银行存款或应付票据等材料到达、验收入库后：借：原材料贷：在途物资材料已到、发票账单未到。简称为“货到单未到”。具体会计分录为：借：原材料(暂估价值)贷：应付账款——暂估应付账款下月初将上笔分录用红字冲回：借：原材料(暂估价值)(红字冲销)贷：应付账款——暂估应付账款(红字冲销)等到发票账单到后，再借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款或应付票据等采用预付货款的方式采购材料。简称为“预付货款方式购货”。预付货款时：借：预付账款(预付金额)贷：银行存款收料后：借：原材料应交税费一应交增值税(进项税额)贷：预付账款(实际应付金额)补付货款：借：预付账款(预付与应付差额)贷：银行存款退回多付的款项：借：银行存款贷：预付账款(预付与应付差额)
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材料还没验收入库时的分录 借：在途物资 贷：银行存款 后来验收入库时 借：原材料 贷：在途物资 还有种情况，直接 借：原材料 贷：银行存款补充： 不好意思，开始没显示有题目 第一次采购的分录 借：原材料 10000 贷：应付财款 10000 第二次采购的分录 借：原材料 10000 应付财款 10000 贷：银行存款 20000补充：应付账款追问： 月初不做冲销暂估入账？回答： 你如果开始材料是做暂估入账的，那你就要做冲销，我就单单按你题来答的追问： 材料投入生产，可以做的分录为 1。结转领用材料的成本；借：生产成本，贷：原材料 2。结转已验收入库的完工产品；借：库存商品，贷：生产成本 3。结转销售的产品成本；借：主营业务成本，贷：库存商品
