银行保函会计处理

1、付款给银行开履约保函的会计账务处理如下：借：其他货币资金-信用证保证金 贷：银行存款2、履约保函是指：应劳务方和承包方（申请人）的请求，银行金融机构向工程的业主方（受益人）做出的一种履约保证承诺。如果劳务方和承包方日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程，则银行将向业主方支付一笔约占合约金额5%~10%的款项。履约保函有一定的格式限制，也有一定的条件。3、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。

借:其他货币资金---保证金 贷:银行存款 保函，又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。 履约保函是购销一方为了确保交易能如期实现而要求对方出具的一个担保方式，如果一方毁约，可以按照协议约定取得一定金额的违约赔偿款。通常由出具保函的一方到银行办理保函业务，银行会根据不同的信用等级要求办理保函的企业开立保证金账户，并转入约定的保函保证金。 一旦发生违约情况，受偿的一方可以凭借保函单据要求银行无条件支付保函款项。按照你的说法，这个保函应该是你们公司要求对方公司开立的，对你们来讲，并没有发生资金划转业务，不需要做账务处理。

问题能提的再具体一点么？关于工程银行保函：一般系招标单位要求中标公司提供切实履约的一种保证，要求找一家能够达到资质要求的银行提供担保。因为银行保函系银行信用，且不可撤销，因此高于市场上的一般保函，能促使中标单位及时在相关环节履约，而招标单位因为持有银行保函，可以对履约的实现无虞。银行除对工程保函申请单位收取一定的手续费外，一般会要求该单位提供相应的担保措施，又称反担保，或反保函，譬如保证金、担保公司或抵押等。以上我没有查相关的资料，只是根据我在实际业务操作中的理解，随意阐述，希望能对楼主有所帮助。