沧桑小脸
单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（ ）。（分录中的金额单位为万元）
A、借记委托加工物资264，贷记银行存款264
B、借记委托加工物资230，应交税费34，贷记银行存款264
C、借记委托加工物资200，应交税费64，贷记银行存款264
D、借记委托加工物资264，贷记银行存款200，应交税费64
【正确答案】B
【答案解析】收回后直接用于销售的委托加工物资交纳的消费税应记入“委托加工物资”成本。
计算分析题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2010年12月份，甲公司发生如下经济业务：
(1)12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。
(2)12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。
(3)12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。
(4)12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(正确答案中的金额单位用万元表示)
【正确答案】
(1)
借：银行存款 702
贷：主营业务收入 600
应交税费——应交增值税(销项税额) 102
借：主营业务成本 535
存货跌价准备 5
贷：库存商品 540
(2)
借：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额)34
贷：银行存款 234
借：库存商品 120
贷：主营业务成本 120
(3)
借：劳务成本50
贷：应付职工薪酬50
完工程度=50/(50+150)=25%
确认的劳务收入=400×25%=100(万元)
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 100
借：主营业务成本50
贷：劳务成本50
(4)
借：生产成本93.6
贷：应付职工薪酬 93.6
借：应付职工薪酬93.6
贷：主营业务收入80
应交税费——应交增值税(销项税额)13.6
借：主营业务成本50
贷：库存商品50
YXRS游戏人生
1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。
借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
借：应付职工薪酬 8000
贷：库存现金 8000
2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。
借：银行存款 100000
贷：短期贷款 100000
3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。
借：管理费用 2500
贷：其他应收款 2000
库存现金 500
4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。
借：固定资产 25000
贷：银行存款 25000
5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。
借：材料采购—乙材料 4040
应交税金—应交增值税(进项税额) 680
贷：银行存款 4720
6、上述乙采购验收入库。
借：原材料—乙材料 4040
贷：材料采购—乙材料 4040
7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。
借：待处理财产损益 420
贷：原材料 420
借：管理费用 420
贷：待处理财产损益 420
8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。
借：制造费用 1400
管理费用 800
贷：累计折旧 2200
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
借：管理费用 300
贷：银行存款 300
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
借：财务费用 210
贷：应付利息 210
chenjialu1988
1、借：固定资产10200应交税金——进项税1700贷：银行存款119002、借：材料采购60000应交税金——进项税10200贷：银行存款702003、借：材料采购550贷：银行存款5504、借：原材料—甲材料60550贷：材料采购605505、借：材料采购——乙材料5000材料采购——丙材料20000应交税金——进项税4250贷：应付账款项292506、借：材料采购——乙材料200材料采购——丙材料400贷：银行存款7、借：原材料——乙材料5200原材料——丙材料20400贷：材料采购——乙材料5200材料采购——丙材料204008、借：原材料——丁材料14300应交税金——进项税2380贷：银行存款10000应付账款66809、借：应付账款项——宏达公司29250贷：银行存款2925010、借：应付账款项——红星公司6680贷：银行存款6680
雯雯闯天涯
会计分录对于每一个会计人来说并不陌生，可以说是从事会计之根本。但是绝大多数会计人的基础并没有打好，每一个人都多少有一点好高骛远。
接下来给大家呈现一道《会计基础》课程里超级简单的会计分录题目，也许大家已经耳熟能详，但是却几乎没有几个人能够回答正确。
题目：甲公司为一般纳税人，从供应商乙公司处购买商品一批，取得增值税专用发票，价款100元，进项税额17元，尚未认证，货款未付。
也许，很多的朋友想都不想，认为会计分录为：
借：库存商品 100
应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷：应付账款-乙公司 117
以上会计分录的错误有两处。
第一个错误是——“应交税费-应交增值税-进项税额”
2016年12月3日的《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）明确规定，尚未认证的进项税应该记为“应交税费-待认证进项税额”，即：
借：应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷：应交税费-待认证进项税额 17
第二个不够准确的是——“应付账款-乙公司”
准确的说，贷方可能有两个科目：“应付账款-乙公司”、“预付账款-乙公司”，到底是哪个？取决于此前的核算使用的是哪一个科目。
如果此前核算使用的是“应付账款-乙公司”，那么现在也使用“应付账款-乙公司”，如果此前核算使用的是“预付账款-乙公司”，那么现在也使用“预付账款-乙公司”，要保持一致性。
否则，如果针对同一个供应商，一部分金额在应付账款里核算，一部分金额在预付账款里核算，对账时还得看两个账簿余额，实在是有些麻烦，一个供应商也就罢了，但是有很多个供应商呢？那得是多么的痛苦。
因此，总结一下，该笔会计分录准确的描述应该是：
（1）如果此前是在应付账款核算，那么：
借：库存商品 100
应交税费-待认证进项税额 17
贷：应付账款-乙公司 117
（2）如果此前是在预付账款核算，那么：
借：库存商品 100
应交税费-待认证进项税额 17
贷：预付账款-乙公司 117
妖妖小雯雯
1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。
2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。
3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。
4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。
5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。
6、上述乙采购验收入库。
7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。
8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
参考答案
1、借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
借：应付职工薪酬 8000
贷：库存现金 8000
2、借：银行存款 100000
贷：短期贷款 100000
3、借：管理费用 2500
贷：其他应收款 2000
库存现金 500
4、借：固定资产 25000
贷：银行存款 25000
5、借：材料采购—乙材料 4040
应交税金—应交增值税(进项税额) 680
贷：银行存款 4720
6、借：原材料—乙材料 4040
贷：材料采购—乙材料 4040
7、借：待处理财产损益 420
贷：原材料 420
借：管理费用 420
贷：待处理财产损益 420
8、借：制造费用 1400
管理费用 800
贷：累计折旧 2200
9、借：管理费用 300
贷：银行存款 300
10、借：财务费用 210
贷：应付利息 210
ShangHaiWendy
1借：银行存款60000贷：短期借款600002借：在途物资---A材料2000*8=16000应交税费--应交增值税（进项税额）16000*17%=2720贷：应付帐款187203借：财务费用300贷：应付利息3004借：生产成本40000制造费用10000管理费用8000贷：应付职工薪酬580005借：制造费用2000管理费用1200贷：累计折旧32006借：营业外支出15000贷：银行存款150007借：生产成本--甲产品1400贷：制造费用14008借：库存商品--甲产品14400贷：生产成本--甲产品144009借：应收帐款93600贷：主营业务收入10*8000=80000应交税费---应交增值税（销项税额）80000*17%=1360010借：营业费用500贷：银行存款50011借：主营业务成本30000贷：库存商品--甲产品3000012借：主营业务收入1050000，其他业务收入50000投资收益220000营业㚈收入30000贷：本年利润135000013借：本年利润729545贷：主营业务成本510000主营业务税金及附加1547其他业务支出30238管理费用18760财务费用4000营业费用15000营业㚈支出15000014借：所得税费用402750.15贷：应交费用--应交企业所得税402750.1515借：本年利润402750.15贷：所得税费用402750.15
水之语城
1、借：营业外支出 50000 贷：银行存款额 500002、借：营业外支出 12000 贷：银行存款 120003、借：银行存款 20000 贷：营业外收入 200004、借：主营业务收入 650000 其他业务收入 25000 营业外收入 15000 贷：本年利润 6900005、借：本年利润 548800 贷：主营业务成本 280000 营业税金及附加 58000 销售费用 120000 管理费用 50000 财务费用 800 其他业务成本 15000 营业外支出 250006、本月应交所得税：=（690000-548800）X0.25=353007、借：本年利润 105900 贷：利润分配-未分配利润 1059008、法定盈余积金=105900X0.1=105909、借：利润分配-应付现金股利 20000 贷：应付股利 20000
哈韩哈哈规格化
1、向南方公司购入机器借：固定资产 10200 应交税费——应交增值税（进项税） 1700 贷：银行存款 119002、4日向北方公司导入一批甲材料借：在途物资 60550 应交税费——应交增值税（进项税） 10200 贷：银行存款 707503、6日向北方公司购入甲材料验收入库借：原材料 60550 贷：在途物资 605504、10向宏达公司购入乙、丙材料采购费的分摊：乙材料应当分摊=1000/(1000+2000)*600=200元，丙材料分摊=600-200=400元借：原材料——乙材料 5200 ——丙材料 20400 应交税费——应交增值税（进项税） 4250 贷：应付账款 29250 银行存款 6005、20日向红星公司导入丁材料借：原材料——丁材料 14300 应交税费——应交增值税（进项税） 2380 贷：应付账款 6680 银行存款 100006、26日偿还宏达公司货款借：应付账款 29250 贷：银行存款 292507、30日偿还红星公司的货款借：应付账款 6680 贷：银行存款 6680
黑犬黑犬97
1借：营业外支出 50000 贷：银行存款 500002借：营业外支出 12000 贷：银行存款 120003借：银行存款 20000 贷：营业外收入 200004借：主营业务收入650000 其他业务收入 25000 营业外收入 15000 贷：本年利润 6900005借：本年利润 548800 贷：主营业务成本280000元 营业税金及附加58000元 销售费用120000元 管理费用50000元 财务费用800元 其他业务支出15000元 营业外支出25000元6所得税因不明白为何1至3分录未包含在应结转的项目中，亦不知全年的利润，所以不能计算。应该用本年利润的贷方-本年利润的借方+罚款12000+不能税前扣除的公益性捐赠（公益性捐赠按年度利润总额的12%税前扣除）借：所得税费用 贷：应交税费-所得税
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