注册会计税法第四章试题

收购价款10000元是含增值税的，要转换成不含增值税的，相当于10000的收购价款中有1300是进项税，材料的实际成本是8700.计算缴纳消费税时要把价外税剔除。

当期不得免征和抵扣税额：200X（17%-13%）=8万元，上月留抵10万元，本期购进原材料取得进项税额85万元，当期可以抵扣的进项税额10+85-8=87万元，内销货物取得不含税销售额150万元，销项税额150X17%=25.5万元，出口货物销售额200万元，适用零税率，期末留抵87-25.5=61.5万元，当期免抵退税额：200X13%=26万元，当期免抵退税额小于期末留抵税额，可以全部退税26万元。

【正确答案】D【答案解析】该企业9月就该项业务应缴纳的消费税=140.4×50%÷(1+17%)×10%=6(万元)。