注册会计师李红对大华公司

（1）1日，厂部购买办公用品700元，付现金。借：管理费用--办公 费 700 贷：库存现金 700（2）1日，购买机器设备一台，买价30000元，运杂费200元，以银行存款支付。借：固定资产 30200 贷：银行存款 30200（3）1日，收到源发公司投入企业资金30000元，存入银行（进账单略）。 借：银行存款30000 贷：实收资本--源发公司 30000（4）2日，从新力公司购进甲材料10000千克，单价10元，计100000元，专用发票列明增值税17000元，款项以银行存款支付，材料尚未到达企业（增值税专用发票略）。借：在途物资--甲材料 100000 应交税费--应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 117000（5）2日，从大华公司购进乙材料2500千克，单价5元，计12500元，专用发票列明增值税2125元，材料到达企业，款项尚未支付。借：原材料--乙材料 12500 应交税费--应交增值税（进项税额）2125 贷：银行存款 14625（6）3日，向工商银行借入为期6个月的借款150000元，存入银行。借：银行存款 150000 贷：短期借款 150000（7）3日，2日购买的材料，验收入库。借：原材料--甲材料 100000 贷：在途物资--甲材料 100000（8）3日，出售废旧报纸800元，收现金。借：库存现金 800 贷：营业外收入 800（9）3日，向五星工厂销售A产品150件，单位售价150元，计22500元，专用发票列明增值税为3825元，账款全部收到存入银行。借：银行存款 26125 贷：主营业务收入 22500 应交税费--应交增值税（销项税额）3825（10）4日，向前进工厂销售B产品750件，单位售价120元，计90000元，专用发票列明增值税为15300元，账款尚未收到。借：应收账款--前进工厂105300 贷：主营业务收入 90000 应交税费--应交增值税（销项税额）15300（11）4日，出租包装物收取押金500元，收到转账支票一张，款存银行。借：银行存款 500 贷：其他应付款--包装物押金 500（12）6日，开出支票支付上月应交增值税2000元，应交所得税1500元（转账支票略）。借：应交税费--应交增值税 2000 ---应交所得税1500 贷：银行存款 3500（13）6日，开出支票支付前欠大华公司的购料款14625元。借：应收账款--大华公司 14625 贷：银行存款 14625（14）8日，仓库发出材料供有关部门使用，其中生产A产品耗用甲材料4000千克，单价10元，计40000元，乙材料3000千克，单价5元，计15000元；生产B产品耗用甲材料3000千克，单价10元，计30000元，乙材料2000千克，单价5元，计10000元；车间一般耗用乙材料1600千克，单价5元，计8000元，行政管理部门领用甲材料500千克，单价10元，计5000元。借：生产成本--A产品 40000+15000=55000 --B产品 30000+10000=40000 制造费用 8000 管理费用 5000 贷：原材料--甲材料40000+30000+5000=75000 --乙材料15000+10000+8000=33000 （15）8日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。借：其他应收款--李红 2000 贷：库存现金 2000（16）9日，分配接转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门人员工资16500元。借：生产成本--A产品 60000 --B产品 40000 制造费用 23500 管理费用 16500 贷：应付职工薪酬--工资 140000（17）9日，从银行提取现金140000元，备发工资。借：库存现金 140000 贷：银行存款 140000（18）9日，以现金140000元，发放本月职工工资。借：应付职工薪酬--工资 140000 贷：库存现金 140000（19）10日，按工资总额的14%计提福利费。借：生产成本--A产品 60000*14% --B产品 40000*14% 制造费用 23500*14%=3290 管理费用 16500*14% 贷：应付职工薪酬--福利费 140000*14%（20）11日，前进工厂交来前欠货款3900元，存入银行。借：银行存款 3900 贷：应收账款--前进工厂 3900（21）12日，以银行存款2500元，预订明年上半年的报刊费。借：预付账款--报刊费 2500 贷：银行存款 2500（22）13日，负担以往支付，但应由本月负担的费用3000元。借：管理费用 3000 贷：预付账款 3000（23）14日，以银行存款1560元，支付销售A产品广告费。借：销售费用--广告费 1560 贷：银行存款 1560（24）15日，向五星工厂销售A产品200件，单位售价150元，计30000元，专用发票列明增值税为5100元，账款全部收到存入银行。借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 30000 应交税费--应交增值税（销项税额）5100 （25）24日，以现金2000元，捐赠给某福利单位。借：营业外支出--捐赠支出 2000 贷：库存现金 2000（26）26日，计提本月份固定资产折旧费，其中车间计提折旧3200元，管理部门计提1300元。借：制造费用 3200 管理费用 1300 贷：累计折旧 4500（27）28日，结转本月发生的制造费用（按工人工资比例分配）。借：生产成本--A产品 （8000+23500+3290+3200）*【60000/（60000+40000）】=22794 --B产品 （8000+23500+3290+3200）*【40000/（60000+40000）】=15196 贷：制造费用 8000+23500+3290+3200=37990 （28）30日，本月生产的A产品1462件，B产品1344件全部完工，结转其生产成本。借：库存商品--A产品 91194 --B产品59796 贷：生产成本--A产品 60000+8400+22794=91194 --B产品 40000+5600+14196=59796（29）30日，以现金报销工人夜餐费用100元。借：应付职工薪酬--福利费 100 贷：库存现金（30）31日，接银行通知，本季度实际借款利息6000元已扣除（已经预提4500元）。借：财务费用 1500 应付利息 4500 贷：银行存款 6000（31）31日，结转已销A、B产品的实际生产成本。借：主营业务成本55199.97 贷：库存商品--A产品（150+200）*91194/1462=21831.67 --B产品750*59796/1344=33368.30 （32）31日，按本月应交增值税的7%计算应交城市维护建设税，按3%计算教育费附加。 借：营业税金及附加510 贷：应交税费--应交城建税（3825+15300+5100-17000-2125）*7%=357 --应交教育费附加（3825+15300+5100-17000-2125）*3%=153（33）31日，将本月实现的主营业务收入、营业外收入转入“本年利润”账户。借：主营业务收入. 营业外收入贷：本年利润（34）31日，月末将主营业务成本、营业税金及附加、营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用转入“本年利润”账户。借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用（35）31日，按本月实现利润的25%计算本月应交所得税。借：所得税费用（本年利润贷方-本年利润借方）*25% 贷：应交税费--应交所得税 （36）31日，月末将“所得税费用”转入“本年利润”账户。借：本年利润 贷：所得税费用（37）31日，按税后利润的10%，计算提取法定盈余公积。借：利润分配--提取法定盈余公积金 贷：盈余公积--提取法定盈余公积金（38）31日，按税后利润的50%，计算应付投资者利润借：利润分配--提取应付股利 贷：应付股利